|
Текст
аудиторського висновку
|
Згiдно
з договором №15 вiд "19"сiчня 2011 року ПП "Аудиторська
фiрма "Екаунт" провела аудит фiнансової звiтностi Публiчного
акцiонерного товариства "Пиво-безалкогольний комбiнат
"Радомишль" за 2010 рiк, а саме: Балансу пiдприємства (Форма № 1)
станом на 31 грудня 2010 року, Звiту про фiнансовi результати (Форма № 2),
Звiту про рух грошових коштiв (Форма № 3), Звiту про власний капiтал (Форма
№ 4), Примiток до рiчної фiнансової звiтностi (Форма № 5) та Додатку до
Примiток до рiчної фiнансової звiтностi "Iнформацiя за
сегментами" (Форма № 6) за 2010 рiк. Вiдповiдальнiсть стосовно
зазначеної фiнансової звiтностi несе керiвництво Публiчного акцiонерного
товариства "Пиво-безалкогольний комбiнат "Радомишль". Обов'язком
аудиторської фiрми є висловлення на пiдставi проведеного аудиту думки щодо
вiдповiдностi цiєї фiнансової звiтностi встановленим вимогам чинного
законодавства, повноти та достовiрностi вiдображення у нiй фiнансового
стану пiдприємства. 1. Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму 1.1. Повне
найменування юридичної особи вiдповiдно до установчих документiв: Приватне
пiдприємство "Аудиторська фiрма "Екаунт". Код ЄДРПОУ
31133478. 1.2. Свiдоцтво про внесення до Реєстру аудиторських фiрм та
аудиторiв видане Аудиторською палатою України за № 2429, рiшення АПУ № 98
вiд 26 сiчня 2001 року, дiя Свiдоцтва продовжена за рiшенням АПУ № 224/3
вiд 23 грудня 2010 року по 23 грудня 2015 року. 1.3. Мiсцезнаходження:
10014 Україна, м. Житомир, вул. Новий Бульвар, буд. 9, кв. 1. 1.4. Телефон:
(0412) 413-556, 418-551. 2. Основнi вiдомостi про емiтента 2.1. Повна
назва: Публiчне акцiонерне товариство "Пиво-безалкогольний комбiнат
"Радомишль". Скорочена назва: ПАТ "ПБК
"Радомишль". 2.2 Код ЄДРПОУ: 05418365 . 2.3. Мiсцезнаходження:
Житомирська область, м. Радомишль, вул. Микгород, 71. 2.4. . Свiдоцтво про
державну реєстрацiю юридичної особи ПАТ " ПБК "Радомишль"
Серiя АО1 № 401558 № запису в про включення вiдомостей про юридичну особу
до ЄДР про замiну свiдоцтва про державну реєстрацiю в зв'язку з змiною найменування
1 298 105 0023 000009 , дата замiни свiдоцтва 14.09.2009рiк, дата
проведення державної реєстрацiї 13.08.2003р.. 2.5. Перевiркою наданих для
аудиту установчих документiв встановлено: Статут АТВТ "Радомишльський
пивоварний завод" затверджено Регiональним вiддiленням Фонду
державного майна України по Житомирськiй областi 22 вересня 1994 р.,
рiшенням загальних зборiв трудового колективу Радомишльський пивоварений
завод, протокол № 08 вiд 09 вересня 1994 р. та зареєстровано рiшенням
Радомишльського виконавчого комiтету районної Ради народних депутатiв № 10
вiд 11 жовтня 1994 р. Змiни до Статуту: - затвердженi наказом № 28 вiд 04
вересня 1997 р. по АТВТ "Радомишльський пивоварний завод" та
зареєстрованi рiшенням Радомишльського виконавчого комiтету районної Ради
народних депутатiв № 67 вiд 07 серпня 1997 року (в частинi змiни грошової
одиницi - введеня гривнi); - затвердженi загальними зборами акцiонерiв
АТВТ, Протокол № 2 вiд 10 березня 1998 року та зареєстрованi начальником
управлiння економiки по Радомишльському району за № 14 вiд 18 березня 1998
р. Статут у новiй редакцiї зареєстрований Радомишльською районною державною
адмiнiстрацiєю Житомирської областi за реєстр.№ 69 вiд 29.08.2001 року та
затверджений Загальними зборами акцiонерiв вiд 10.07.2001 року. За реєстр.
№ 123 вiд 13 серпня 2003р. Радомишльською районною державною адмiнiстрацiєю
Житомирської областi зареєстрований статут АТВТ "Пиво-безалкогольний
комбiнат "Радомишль" (нова аредакцiя), який затверджений
загальними зборами акцiонерiв протокол вiд 27 березня 2003 року. АТВТ
"Пиво-безалкогольний комбiнат "Радомишль" утворено шляхом
змiни назви АТВТ "Радомишльський пивоварний завод" та є його
правонаступником. Статут ВАТ "Пиво - безалкогольний комбiнат
"Радомишль" (нова редакцiя) затверджено загальними зборами
акцiонерiв ВАТ "Пиво - безалкогольний комбiнат "Радомишль",
протокол вiд 06.11.2006 року, державну реєстрацiю змiн до установчих
документiв проведено 14.11.2006 року за № 12981050005000009 вiд 14.11.2006
року. ВАТ "Пиво - безалкогольний комбiнат "Радомишль" є
правонаступником АТВТ " Радомишльський пивоварний завод" , в
наслiдок чого всi права та обовязки АТВТ " Радомишльський пивоварний
завод" в повному обсязi зберiгаються за ВАТ " Пиво -
безалкогольний комбiнат " Радомишль". Згiдно рiшення позачергових
загальних зборiв ВАТ "Пиво-безалкогольний комбiнат
"Радомишль" вiд 10 вересня 2009 року Товариство перейменоване в
Публiчне акцiонерне товариство "Пиво-безалкогольний комбiнат
"Радомишль", Статут ПАТ "Пиво-безалкогольний комбiнат
"Радомишль" (нова редакцiя) затверджено позачерговими загальними
зборами акцiонерiв вiд 10.09.2009 року, державна реєстрацiя змiн до
установчих документiв проведена 14.09.2009 року. Публiчне акцiонерне
товариство "Пиво-безалкогольний комбiнат "Радомишль" (надалi
- "Товариство") є повним правонаступником всiх прав та обов'язкiв
Вiдкритого акцiонерного товариства "Пиво-безалкогольний комбiнат
"Радомишль. Статут ПАТ"Пиво - безалкогольний комбiнат
"Радомишль" (нова редакцiя) затверджено загальними зборами
акцiонерiв ВАТ "Пиво - безалкогольний комбiнат "Радомишль",
протокол вiд 03.12.2010 року, державну реєстрацiю змiн до установчих
документiв проведено 09.12.2010 року за № 12981050025000009 вiд 09.12.2010
року. 2.6. Основнi види дiяльностi: - виробництво пиво - безалкогольних
напоїв; - виробництво фруктових та овочевих сокiв - проведення
науково-дослiдних та науково-конструкторських робiт в областi виготовлення
нових сортiв пива; - виробництво та реалiзацiя товарiв народного
споживання; - здiйснення всiх видiв торгiвлi, у тому числi роздрiдненої,
оптової, фiрмової, комiсiйної. 2.7. Вiдомостi про засновникiв: Кiлькiсть
засновникiв - 1. Засновником товариства є Держава в особi Територiального
вiддiлення Фонду Державного майна України по Житомирськiй областi. Вiдкрите
акцiонерне товариство "Радомишльський пивоварний завод" засновано
згiдно з рiшенням Регiонального вiддiлення Фонду Державного Майна України
по Житомирськiй областi вiд 22 вересня 1994 року № 28-АТ шляхом
перетворення державного пiдприємства Радомишльського пивоварного заводу у
вiдкрите акцiонерне товариство вiдповiдно до Декрету КМУ вiд 17 травня 1993
р. № 51-93 "Про особливостi приватизацiїї майна в агропромисловому
комплексi". Засновник товариства Держава в особi Територiального
вiддiлення Фонду Державного майна України по Житомирськiй областi на звiтну
дату 31.12.2008 року акцiями не володiє. 2.8. Органи управлiння: - Вищий
орган Товариства - загальнi збори акцiонерiв; - Наглядова Рада Товариства;
- Президент Товариства; - Дирекцiя Товариства; Контроль за фiнансово-господарською
дiяльнiстю Дирекцiї Товариства здiйснює Ревiзiйна комiсiя Товариства. 2.9.
Банкiвськi реквiзити пiдприємства: розр.рахунок № 26004010032395 в ВАТ
"Укрексiмбанк" в м. Київ, МФО 322313. 3. Основнi вiдомостi про
умови договору про проведення аудиту 3.1. Договiр про проведення аудиту №15
вiд "19"сiчня 2011 року. 3.2. Аудит розпочато "19"сiчня
2011 року i закiнчено "01"лютого 2011 року. 4. Перевiрена
фiнансова iнформацiя акцiонерного товариства Ми провели аудиторську перевiрку
наступних фiнансових звiтiв Публiчного акцiонерного товариства
"Пиво-безалкогольний комбiнат "Радомишль": - Балансу
пiдприємства (форма № 1) на 31 грудня 2010 року; - Звiту про фiнансовi
результати за 2010 рiк (форма №2); - Звiту про рух грошових коштiв за 2010
рiк (форма №3); - Звiту про власний капiтал за 2010 рiк (форма №4); -
Примiток до рiчної фiнансової звiтностi за 2010 рiк (форма №5); - Додатку
до Примiток до рiчної фiнансової звiтностi "Iнформацiя за
сегментами" за 2010 рiк (форма № 6). 5. Опис обсягу аудиторської перевiрки
Даний аудиторський висновок, який подається до вiддiлення Державної комiсiї
з цiнних паперiв та фондового ринку у складi регулярної iнформацiї
емiтента, складено вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв аудиту,
надання впевненостi та етики, зокрема Мiжнародних стандартiв аудиту 700
"Висновок незалежного аудитора щодо повного пакету фiнансових звiтiв
загального призначення", 701 "Модифiкацiя висновку незалежного
аудитора", 720 "Iнша iнформацiя в документах, що мiстять перевiренi
фiнансовi звiти". Дана аудиторська перевiрка проведена вiдповiдно до:
- Цивiльного Кодексу України (стаття 162); - Закону України "Про цiннi
папери та фондовий ринок" № 3480-IV вiд 23.02.2006 р. (стаття 40) зi
змiнами та доповненнями; - Закону України "Про державне регулювання ринку
цiнних паперiв в Українi" № 448/96-ВР вiд 30.10.1996 р. (стаття 7,
стаття 8) зi змiнами та доповненнями; - Закону України "Про
аудиторську дiяльнiсть" № 3125-XII вiд 22.04.1993 р. зi змiнами та
доповненнями; - Мiжнародних стандартiв аудиту, надання впевненостi та етики
Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв, якi прийнятi Аудиторською палатою
України (протокол засiдання №122/2 вiд 18.04.2003р.) в якостi Нацiональних
стандартiв аудиту та пiдлягають обов'язковому застосуванню суб'єктами
аудиторської дiяльностi до фiнансової звiтностi з 2003 р., зокрема
Мiжнародних стандартiв аудиту 700 "Висновок незалежного аудитора щодо
повного пакету фiнансових звiтiв загального призначення", 701
"Модифiкацiя висновку незалежного аудитора", 720 "Iнша
iнформацiя в документах, що мiстять перевiренi фiнансовi звiти"; -
Закону України "Про акцiонернi товариства" № 514-VI вiд
17.09.2008 р. (стаття 52, стаття 62, стаття 74 частина 2, стаття 75); -
Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної
комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї
емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку, затвердженого
рiшенням ДКЦПФР №1528 вiд 19.12.2006 р.; - Положення про розкриття
iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого рiшенням Державної
комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку №1591 вiд 19.12.2006 р. зi
змiнами та доповненнями. Аудиторська перевiрка включає: - оцiнку
вiдповiдностi стану ведення бухгалтерського облiку на пiдприємствi вимогам
Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, якi дiяли протягом перiоду,
що перевiрявся; - отримання необхiдних та достатнiх доказiв (шляхом
тестування), якi б дозволили пiдтвердити показники фiнансової звiтностi та
iншi розкритi в нiй вiдомостi; - загальну оцiнку наданої фiнансової звiтностi.
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку та достовiрне
представлення фiнансової звiтностi. Пiсля пiдписання даного Висновку i до
офiцiйного оприлюднення вiдповiдної фiнансової звiтностi пiдприємства,
вiдповiдальнiсть за iнформування про подальшi подiї, якi впливають на
достовiрнiсть фiнансової звiтностi пiдприємства, повнiстю лежить на
керiвництвi акцiонерного товариства. Нашою вiдповiдальнiстю є надання
висновку щодо фiнансової звiтностi пiдприємства за результатами проведеного
аудиту. 6. Висновок щодо фiнансових звiтiв у цiлому Ми вважаємо, що
проведена нами аудиторська перевiрка забезпечує достатню основу для
вираження нашої думки. Для пiдготовки фiнансових звiтiв пiдприємством
використано Нацiональну концептуальну основу фiнансової звiтностi: - Закон
України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в
Українi" № 996 вiд 16.07.1999 р. зi змiнами та доповненнями; -
Положення (стандарт) бухгалтерського облiку 1 "Загальнi вимоги до
фiнансової звiтностi", затверджене наказом Мiнiстерства фiнансiв
України вiд 31.03.1999 р. № 87 зi змiнами i доповленнями; - Положення
(стандарт) бухгалтерського облiку 2 "Баланс", затверджене наказом
Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31.03.1999 р. № 87 зi змiнами та
доповненнями; - Положення (стандарт) бухгалтерського облiку 3 "Звiт
про фiнансовi результати", затверджене наказом Мiнiстерства фiнансiв
України вiд 31.03.1999 р. № 87 зi змiнами та доповненнями; - Положення
(стандарт) бухгалтерського облiку 4 "Звiт про рух грошових коштiв",
затверджене наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31.03.1999 р. № 87 зi
змiнами та доповненнями; - Положення (стандарт) бухгалтерського облiку 5
"Звiт про власний капiтал", затверджене наказом Мiнiстерства
фiнансiв України вiд 31.03.1999 р. № 87 зi змiнами та доповненнями; -
Положення (стандарт) бухгалтерського облiку 29 "Фiнансова звiтнiсть за
сегментами", затверджене наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд
19.05.2005 р. № 412 зi змiнами та доповненнями; - Постанова Кабiнету
Мiнiстрiв України вiд 28.02.2000 р. № 419 "Про затвердження Порядку
подання фiнансової звiтностi" зi змiнами та доповненнями; - Наказ
Мiнiстерства фiнансiв України Про примiтки до рiчної фiнансової звiтностi №
302 вiд 29.11.2000 р. iз змiнами i доповненнями; - Наказ Мiнiстерства фiнансiв
України Про затвердження Плану рахункiв бухгалтерського облiку та
Iнструкцiї про його застосування № 291 вiд 30.11.1999 р. iз змiнами та
доповненнями; - Положення визначеної пiдприємством облiкової полiтики. Для
висловлення аудиторської думки, що фiнансовi звiти справедливо i
достовiрно, в усiх суттєвих аспектах вiдображають iнформацiю вiдповiдно до
концептуальних основ фiнансової звiтностi, аудитором оцiнено вiдомостi,
зiбранi за результатами проведення процедур. Висновок в частинi формування
фiнансової звiтностi носить умовно-позитивний характер, згiдно з вимогами
МСА 701 "Модифiкацiя висновку незалежного аудитора". В процесi
аудиторської перевiрки фiнансових звiтiв можна висловити певний рiвень
переконаностi, що iнформацiя, яка пiдлягала аудиту не мiстить суттєвих
виправлень. Тому для цiлей висловлення думки аудитора прийнято наступнi
розмiри суттєвостi помилки згiдно з Листом Мiнiстерства фiнансiв України
вiд 29 липня 2007 року № 04230-04108 "Про суттєвiсть у бухгалтерському
облiку i звiтностi": - для визначення суттєвостi окремих об'єктiв
облiку, що вiдносяться до активiв, зобов'язань i власного капiталу
пiдприємства, - 5 % вiд пiдсумку вiдповiдно активiв, всiх зобов'язань i
власного капiталу; - для визначення окремих доходiв та витрат - 2% чистого
прибутку (збитку) пiдприємства. На нашу думку, за виключенням зауважень,
наведених вище, рiчна фiнансова звiтнiсть, яку ми перевiрили: 1) достовiрно
та об'єктивно в усiх суттєвих аспектах вiдображає майновий та фiнансовий
стан пiдприємства, що перевiрялось, станом на 31.12.2010 р., а також його
фiнансовi результати за перiод з 01.01.2010 р. по 31.12.2010 р.; 2) в усiх
суттєвих аспектах складена на пiдставi даних бухгалтерського облiку та
вiдповiдно до облiкової полiтики; 3) вiдповiдає вимогам дiючого
законодавства щодо регулювання принципiв бухгалтерського облiку та
складання фiнансової звiтностi в Українi, а також засновницьким документам
пiдприємства. 7. Аудиторська думка стосовно окремих компонентiв фiнансових
звiтiв вiдповiдно до встановлених нормативiв Бухгалтерський облiк на
пiдприємствi ведеться за журнально-ордерною формою облiку з використанням
ПЕОМ з використання ПЕОМ. Ведення облiку здiйснюється вiдповiдно до Закону
України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi
" вiд 16.07.99 р. №997 (iз змiнами та доповненнями, внесеними Законами
України № 1707-III вiд 11.05.2000р. №1829-III вiд 22.07.2000р.), Наказу
Мiнiстерства фiнансiв України вiд 30.11.99 р. №291 "Про затвердження
Плану рахункiв бухгалтерського облiку та Iнструкцiї про його застосування"
та Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку iз змiнами i доповненнями.
Наказу про облiкову полiтику в звiтному роцi в письмовому виглядi не
складався. Змiн в облiковiй полiтицi протягом перiоду, що перевiрявся, не
вiдбувалось. При веденнi облiку застосовується План рахункiв, затверджений
наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 30.11.1999р. №291. Вимоги П(С)БО
до ведення бухгалтерського облiку застосовувались не в повнiй мiрi. Згiдно
з наказом №39 вiд 27вересня 2010 року на пiдприємствi проведена iнвентаризацiя
майна та зобов'язань. За результатами iнвентаризацiї нестач та надлишкiв не
виявлено. У 2010 роцi пiдприємство є платником податку на додану вартiсть,
платником податку на прибуток на загальних пiдставах. 7.1. Висловлення
думки щодо розкриття iнформацiї за видами активiв вiдповiдно до
Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку Пiдприємство
використовує власнi основнi засоби, облiковi оцiнка та вiдображення у
фiнансовiй звiтностi яких достовiрна. Аналiтичний облiк ведеться в оборотно-сальдових
вiдомостях за вiдповiдними рахунками. Данi аналiтичного облiку вiдповiдають
даним синтетичного облiку i вимогам чинного законодавства з бухгалтерського
облiку. Облiк основних засобiв, iнших необоротних активiв ведеться у
вiдповiдностi до Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 7
"Основнi засоби". За об'єктами основних засобiв ведуться типовi
картки аналiтичного облiку ОЗ-7. В ходi iнвентаризацiї лишкiв та нестач
основних засобiв не встановлено. Проведена iнвентаризацiя вiдображає
реальний склад та кiлькiсть наявних основних засобiв станом на 01.10.2010
року. Облiк основних засобiв ведеться за групами на виконання вимог чинного
податкового законодавства та за видами основних засобiв iз використанням
встановленого Плану рахункiв бухгалтерського облiку. Щорiчна iндексацiя
основних засобiв згiдно iз Законом України "Про оподаткування прибутку
пiдприємства" (вiд 22.05.97р. № 283/97-ВР iз змiнами i доповненнями)
не проводилась. Вiдображення в облiку та звiтностi надходжень, реалiзацiї,
лiквiдацiї та iншого вибуття, iнвентаризацiї, ремонту та переоцiнки
основних засобiв здiйснюється вiдповiдно до П(С)БО 7 "Основнi
засоби". Для цiлей оподаткування знос (амортизацiя) основних засобiв
нараховується згiдно з вимогами ст. 8 Закону України "Про оподаткування
прибутку пiдприємств" вiд 22.05.97р. № 283/97-ВР iз змiнами i
доповненнями. Законсервованих основних засобiв немає. Нарахування
амортизацiї iз використанням методiв прискореного зменшення залишкової
вартостi не здiйснювалось. Переоцiнка основних засобiв на дату балансу
(31.12.2010 р.) у вiдповiдностi до вимог пунктiв 16-21 П(С)БО 7
здiйснювалась. Протягом 2010 року проведено дооцiнку основних засобiв
пiдприємства iз одночасним збiльшенням iншого додаткового капiталу на суму
такої дооцiнки - 324426 тис. грн. Вартiсть основних засобiв на дату балансу
( 31.12.2010р.) складає: - первiсна вартiсть - 677427 тис. грн.; -
нарахований знос - 104812 тис. грн.; - залишкова (балансова) вартiсть -
572615 тис. грн Станом на дату балансу ( 31.12.2010р.) незавершене будiвництво
складає 2942 тис. грн Станом на дату балансу (31.12.2010р.) на пiдприємствi
наявнi необоротнi нематерiальнi активи, це авторськi та сумiжнi з ним
права. Амортизацiя нематерiальних активiв нараховується протягом строку їх
корисного використання за прямолiнiйним методом. Бухгалтерський облiк
необоротних нематерiальних активiв, правильнiсть вiдображення в облiку їх
надходжень, зносу (амортизацiї), реалiзацiї та iншого вибуття, їх оцiнка на
дату балансу вiдповiдає вимогам П(С)БО 8 "Нематерiальнi активи".
Вартiсть нематерiальних активiв на дату балансу ( 31.12.2010р.) складає: -
первiсна вартiсть - 3353 тис. грн.; - нарахований знос - 3246 тис. грн.; -
залишкова (балансова) вартiсть - 107 тис. грн. Довгострокових фiнансових
вкладень Публiчне акцiонерне товариство "Пиво-безалкогольний комбiнат
"Радомишль" станом на дату балансу не має. Разом необоротнi
активи складають 575664 тис. грн. на дату балансу (на 31.12.2010р.). У
Примiтках до фiнансової звiтностi iнформацiї щодо руху необоротних активiв
вiдображена правильно. Облiк запасiв здiйснюється згiдно з П(С)БО 9
"Запаси". Оцiнка запасiв здiйснюється за фактичною собiвартiстю.
На пiдприємствi для оцiнки запасiв при списаннi обрано метод
середньозваженої цiни (середньозваженої собiвартостi). Аналiтичний облiк
наявностi та руху запасiв ведеться в оборотно-сальдових вiдомостях за
кожним найменуванням ТМЦ окремо та в розрiзi матерiально-вiдповiдальних
осiб, в бухгалтерiї - в кiлькiсно-сумовому виразi, на складах за картками
складського облiку - в кiлькiсному виразi. На пiдприємствi виконуються
вимоги П(С)БО 9 щодо порядку визнання та первiсної оцiнки запасiв при їх
надходженнi, незмiнностi визначених методiв оцiнки вибуття запасiв протягом
звiтного перiоду (року). На дату балансу запаси оцiненi згiдно з прийнятою
на пiдприємствi облiковою полiтикою. На дату балансу запаси за даними
балансу складають 69984 тис. грн.. Облiк витрат пiдприємства (склад витрат,
порядок розподiлу загально-виробничих витрат) проводився згiдно з
методологiчними засадами, визначеними Положенням (стандартом)
бухгалтерського облiку 16 "Витрати". Дебiторська заборгованiсть
за товари (роботи, послуги) облiковується вiдповiдно до П(С)БО 10
"Дебiторська заборгованiсть" та включається до пiдсумку балансу
за чистою реалiзацiйною вартiстю та складає на дату балансу 75305 тис. грн.
Резерв сумнiвних боргiв по пiдприємству не визначаються. Сумнiвної,
безнадiйної заборгованостi не має. В звiтному роцi безнадiйна, сумнiвна
дебiторська заборгованiсть не списувалась. Бухгалтерський облiк
дебiторської заборгованостi вiдповiдає вимогам П(С)БО 10 "Дебiторська
заборгованiсть" та прийнятої на пiдприємствi облiкової полiтики. До
складу дебiторської заборгованостi за даними Балансу пiдприємства
вiдноситься також: - заборгованiсть за розрахунками з бюджетом - 256 тис.
грн.; - здiйсненi аванси постачальникам - 5678 тис. грн.; - iз внутрiшнiми
розрахунками -8834 тис. грн.; - iнша поточна заборгованiсть - 19515,0
тис.грн. Облiк касових операцiй ведеться у вiдповiдностi до Положення про
ведення касових операцiй у нацiональнiй валютi i Українi, затвердженого
постановою Правлiння Нацiонального банку України № 637 вiд 15.12.2007р. iз
змiнами i доповненнями. За операцiями безготiвкових розрахункiв (в т.ч.
валютних), розрахункiв по заробiтнiй платi, з пiдзвiтними особами, з бюджетом,
позабюджетними фондами i соцiальному страхуванню вiдхилень вiд нормативiв
не встановлено. Залишки на рахунках облiку грошових коштiв вiдповiдають
касовiй книзi i випискам банкiв. Вартiсть оборотних активiв на дату балансу
(на 31.12.10р.) складає 182362 тис. грн. Витрати майбутнiх перiодiв
складають 431,0 тис. грн. 7.2. Висловлення думки щодо розкриття iнформацiї
про зобов'язання вiдповiдно до встановлених нормативiв - Нацiональних
(положень) стандартiв) бухгалтерського облiку За термiнами погашення зобов'язання
подiляються на довгостроковi та короткостроковi. До складу довгострокових
зобов'язань за балансом товариства вiдноситься: 1. Довгостроковi кредити
банкiв станом на дату балансу 257393 тис. грн. - заборгованiсть перед АБ
Київська Русь м. Київ, договiр №44437-20/7-1 вiд 07.12.2007р. на суму 100
494 434,00 грн., строк погашення - 30.03.2015р., з оплатою за користування
кредитом 15% рiчних, це вiдзивна вiдновлювальна "кредитна лiнiя".
- заборгованiсть перед АБ Київська Русь м. Київ, договiр №20390-20/8-1 вiд
28.05.08р. на суму 20 000 000 грн., строком погашення 28.02.2011р., з
оплатою за користування кредитом 18,5 % рiчних. - заборгованiсть перед АБ
УКРГАЗПРОМБАНК м. Київ, договiр №40-К/10 вiд 31.03.2010р. на суму 1 200
000,00грн., строк погашення - 19.05.2011р., з оплатою за користування
кредитом 21,5 % рiчних. - заборгованiсть перед АТ "Укрексiмбанк",
кредитний договiр № 151108К4 вiд 03.03.08р. на суму 68 455 272,12 грн. -
заборгованiсть перед АТ "Укрексiмбанк", кредитний договiр
№15106К44 вiд 16.05.06 року на суму 3 327 249,48 грн. - заборгованiсть
перед АТ "Укрексiмбанк", кредитний договiр №18106К45 вiд
25.10.06р. на суму 40 520 842,46 грн. - заборгованiсть перед АТ
"Укрексiмбанк", кредитний договiр №151110К6 вiд 26.02.10р. на
суму 20 000 000,00 грн - заборгованiсть перед АТ "Укрексiмбанк",
договiр 15106К44 вiд 16.05.06р. на суму 323 521,05 Євро 3 395 627,76 грн.,
строк погашення - 16.06.2011р., з оплатою за користування вiдсоткова ставка
EURIBOR (6m) + 10,5% рiчних. 2. Довгостроковi фiнансовi зобов'язання на
суму 135608 тис. грн., це : зобов'язання перед ПрАТ Концерн Укрпромiнвест в
сумi 58 145 395,02грн.: згiдно договору №09/04-ФД вiд 09.04.2010р. на суму
4 572 853,58грн., згiдно договору №14/05 вiд 14.05.07р на суму 11 820
000,00грн., згiдно договору №21/06 вiд 21.06.07р. на суму 5 649 000,00грн.,
згiдно договору №21/12-ФД вiд 21.12.2010р. на суму 500 000,00грн., згiдно
договору №23/12-ФД вiд 23.12.2010р. на суму 250 000,00грн., згiдно договору
№30/06-ФД вiд 30.06.2010р. на суму 500 000,00грн., згiдно договору
№ФД-08/12-10 вiд 08.12.2010р. на суму 350 000,00грн., згiдно договору
№ФД-10/04 вiд 10.04.08р га суму 9 947 000,00грн., згiдно договору
№ФД-28/12-09 вiд 28.12.09р. на суму 1 500 000,00грн., згiдно договору
№ФД-29/11-10 вiд 29.11.2010р. на суму 10 000 000,00грн., згiдно договору
№ФД-29/12-10 вiд 29.12.10р. на суму 2 150 000,00грн., згiдно договору №
ФД-30/03-10 вiд 30.03.2010р. на суму 800 000,00грн., згiдно договору №
ФД-7/08 вiд 07.08.08р. на суму 10 106 541,44грн. зобов'язання перед Група Компанiй
"Рiдна Марка" в сумi 27 565 117,96 грн. : згiдно договiру
№07/05/4 вiд 07.05.09 на сума 9 794 137,00грн., згiдно договiру №22/06/5
вiд 22.06.10р. на сума 17 770 980,96грн. - зобов'язання перед
ТОВ"Плодоовочевий комбiнат "Херсон" в сумi 77 900,00грн.
згiдно договору № 381 вiд 22.06.2010р.; - зобов'язання перед ПП
Укрюгторгiнвест в сумi 49 663 110,10грн. згiдно договору № ФП-03 вiд
01.11.07р. на суму 14 350 000,00грн. та договору №ФП - 05 вiд 08.11.07р. -
35 313 110,10грн.; - зобов'язання перед ТОВ Хмеляр в сумi 156 900,00грн.
згiдно договору №08-03-ФП вiд 30.08.10р. на суму 19 500,00грн. та договору
№16/07/1 вiд 16.07.10р. - 137 400,00грн.; 3. Iншi довгостроковi
зобов'язання на суму 610 227.61 грн., це зобов'язання перед Тетра Лаваль
Кредит АГ згiдно договору по фiнансовому лiзингу № 100360 та № 100332.
Короткостроковi зобов'язання класифiкуються за наступними видами: -
кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги перед
постачальниками - 12811 тис. грн.; - аванси одержанi (вiд покупцiв) - 113090
тис. грн.; - заборгованiсть перед бюджетом - 1593 тис. грн.; -
заборгованiсть зi страхування - 139 тис. грн.; - заборгованiсть з оплати
працi - 615 тис. грн.; - iншi поточнi зобов'язання - 307 тис. грн.. Разом
поточнi зобов'язання пiдприємства на 31.12.2010р. складають 128555 тис.
грн. Поточнi зобов'язання вiдображенi в балансi за сумою погашення.
Простроченої заборгованостi не має. Бухгалтерський облiк зобов'язань та їх
розкриття у фiнансовiй звiтностi здiйснюється вiдповiдно до П(С)БО 11
"Зобов'язання". Структура зобов'язань за термiнами їх погашення у
фiнансовiй звiтностi вiдображена правильно. 7.3. Розкриття iнформацiї про
власний капiтал вiдповiдно до встановлених нормативiв - Нацiональних
(положень) стандартiв бухгалтерського облiку До складу власного капiталу за
балансом товариства вiдносяться: - статутний капiтал - 149000 тис. грн.; -
iнший додатковий капiтал - 324777 тис. грн.; - непокритi збитки - (
237486)тис. грн. Разом власний капiтал на дату балансу (на 31.12.2010р.)
складає 236291 тис. грн. 7.3.1. Розкриття iнформацiї про формування
статутного капiталу товариства, сплати акцiонерами товариства статутного
фонду (капiталу); забезпечення випуску цiнних паперiв вiдповiдно до
законодавства України Статутний фонд товариства формувався в процесi приватизацiї
Державного пiдприємства "Радомишльський пивоварний завод",
вiдповiдно до рiшення (наказу) РВ ФДМУ по Житомирськiй областi вiд
22.09.1994року №28-АТ . Отже, Статутний фонд пiдприємства формувався в
процесi приватизацiї державного майна як вартiсть цiлiсного майнового
комплексу станом на 08 серпня 1994р.: Види майна за актом оцiнки Вартiсть,
грн. 1 Залишкова вартiсть основних засобiв 902,91 2 Запаси i затрати
10878,52 3 Фiнансовi активи 6690,42 4 Кредиторська заборгованiсть 11308,72
6 Вiдновна вартiсть устаткування з урахуванням усереднених iндексiв цiн
397,67 7 Вартiсть цiлiсного майнового комплексу 7560,80 8 Вилучення
вартостi майна: - Державного житлового фонду 596,80 9 Розмiр статутного
фонду ВАТ 6964,00 Згiдно акту оцiнки вартостi майна Державного пiдприємства
"Радомишльський пововарний завод", затвердженого наказом РВ ФДМУ
по Житомирськiй областi № 28-АТ вiд р. та Статуту, зареєстрованого рiшенням
Радомишльського Виконавчого комiтету районної Ради народних депутатiв
реєстр. № 10 вiд 11 жовтня 1994р. статутний фонд товариства становив
6964,00 грн. та подiлений на 27856 iменних простих акцiй номiнальною
вартiстю 0,25 грн. кожна. Свiдоцтво про реєстрацiю випуску цiнних паперiв
було видане Житомирським обласним фiнансовим управлiнням за №14 вiд 20.10.1994року.
В 1998 роцi Товариством проведено збiльшення розмiру статутного капiталу за
рахунок iншого додаткового капiталу (iндексацiї основних засобiв) та станом
на 31.12.1998р. статутний капiтал був визначений в сумi 1064796 грн. i
подiлений на 27856шт. простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 38,225
грн. кожна. Але в порушення Положення про порядок збiльшення (зменшення)
розмiру статутного фонду акцiонерного товариства, затвердженого рiшенням ДК
ЦПФР вiд 08.04.1998р. №44 додатковий випуск акцiй не був зареєстрований в
ДК ЦПФР, нове Свiдоцтво про випуск ЦП не отримувалось. Змiни до Статуту
товариства, згiдно яким статутний капiтал зафiксовано в розмiрi 1064796
гривень, зареєстрованi Управлiнням економiки по Радомишльському району
18.03.1998р. за №14. В 2001 роцi Товариством проведено збiльшення розмiру
статутного капiталу за рахунок iншого додаткового капiталу (iндексацiї
основних засобiв) та станом на 29.08.2001р. статутний капiтал був
визначений в сумi 1009780 грн. i подiлений на 4039120шт. простих iменних
акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн. кожна. Отримано Свiдоцтво ДК ЦПФР про
реєстрацiю випуску акцiй за №505/1/01 вiд 15 жовтня 2001 року. Нову
редакцiя Статуту щодо змiни статутного капiталу зареєстровано Управлiнням
економiки по Радомишльському району 29 серпня 2001 року за № 69. Правила та
вимоги додаткового випуску акцiй згiдно iз Законом України "Про цiннi
папери i фондову бiржу" додержанi. Порядок формування та змiн
статутного капiталу проведенi з дотримання вимог Закону України "Про
господарськi товариства", Положення про порядок збiльшення (зменшення)
розмiру статутного фонду акцiонерного товариства (у новiй редакцiї),
затвердженого рiшенням ДК ЦПФР вiд 16.10.2000р. №158, зареєстрованого в
Мiнiстерствi юстицiї України вiд 27.10.2000р. №753/4974, Положення про
порядок реєстрацiї випуску акцiй акцiонерного товариства при збiльшеннi
статутного фонду у зв'язку з iндексацiєю основних фондiв, затверджене
рiшенням ДК ЦПФР вiд 17.03.2000р. №25, зареєстрованого в Мiнюстi України
30.03.2000р. за №199/4420. Свiдоцтво про реєстрацiю другого випуску акцiй
видане Житомирським територiальним управлiнням ДК ЦПФР 15 жовтня 2001 року
№505/1/01, форма випуску документарна, попереднє Свiдоцтво за № 41
анульовано. Згiдно Нової редакцiї Статуту акцiонерного товариства вiдкритого
типу "Радомишльський пивоварний завод" п.7.1 статутний фонд
Товариства становить 54000000 ( п'ятдесят чотири мiльйони) гривень, та
згiдно п.7.2. подiлений на 216000000 простих iменних акцiй номiнальною
вартiстю 0,25 грн. кожна. Нова редакцiя Статуту затверджена загальними
зборами акцiонерiв товариства, протокол вiд 27.03.03р. , зареєстрована у
Радомишльськiй районнiй державнiй адмiнiстрацiї, реєстрацiйний №131 вiд 11
червня 2003 року. Третiй випуск акцiй у кiлькостi 216000000 штук простих
iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,25 копiйок кожна, на загальну суму
54000000, зареєстровано 01 жовтня 2003 року управлiнням корпоративних
фiнансiв ДКЦПФР (реєстрацiйний № 465/1/03) та повнiстю розмiщено серед
акцiонерiв. Привiлейованi акцiї та акцiї на пред'явника не випускались.
Розмiр статутного фонду збiльшено за рахунок iнвестицiй у виглядi основних
засобiв та грошових коштiв наступних юридичних осiб (нерезидентiв України):
Номер акта прийома-передачi Дата прийома-передачi Сума, грн. "UK Steel
& Glass Ltd" Акт №УКS-1 05.11.2002 р. 464755,25 Акт №УКS-2
05.11.2002 р. 464755,25 Акт №УКS-3 05.11.2002 р. 464755,25 Акт №УКS-4
05.11.2002 р. 464755,25 Акт №УКS-5 05.11.2002 р. 464755,25 Акт №УКS-6
05.11.2002 р. 464755,25 Акт №УКS-7 05.11.2002 р. 930729,00 Акт №УКS-8 28.11.2002
р. 3425000,00 Акт №УКS-9 28.11.2002 р. 486198,00 Акт №УКS-10 28.11.2002 р.
340625,00 Акт №УКS-11 25.12.2002р. 1613906,25 Акт №УКS-12 26.12.2003р.
804166,75 Акт №УКS-13 17.03.2003р. 377760,50 Акт №УКS-14 20.03.2003р.
167968,75 Акт №УКS-15 28.05.2003 р. 73437,50 Акт №УКS-16 09.06.2003 р.
23255,25 Акт №УКS-17 11.09.2003 р. 3047,00 Акт №УКS-18 16.01.2004 р.
45312,50 Акт №УКS-19 06.02.2004 р. 282812,50 Акт №УКS-20 06.02.2004 р.
87166,75 Акт №УКS-21 17.02.2004 р. 125453,25 Акт №УКS-22 12.03.2004 р. 1518276,25
Грошовi кошти пл. дор. МВО №А04392027060804-14 09.08.2004 р. 156353,25
Всього згiдно договору по "UK Steel & Glass Ltd" 13250000,00
"Imperial Confectionery LTD" Акт №IМС-1 05.11.02. 5130208,25 Акт
№IМС-2 17.12.02. 996875,00 Акт №IМС-3 17.12.02. 558333,25 Акт №IМС-4
19.12.02. 1573958,25 Акт №IМС-5 20.12.02. 1953125,00 Акт №IМС-6 20.12.02.
1772395,75 Акт №IМС-7 25.12.02. 388021,00 Акт №IМС-8 25.12.02. 777083,50
Всього 13150000,00 "SV MOTORS LTD" Акт № SVМ-1 19.12.2002 р.
1073272,25 Акт № SVМ-2 20.12.2002 р. 6199558,75 Акт № SVМ-3 20.12.2002 р.
1486314,50 Акт № SVМ-4 25.12.2002 р. 1270980,25 Акт № SVМ-5 25.12.2002 р.
2518946,75 Акт № SVМ-6 26.12.2002 р. 565167,75 Акт № SVМ-7 23.01.2003 р.
275979,75 Всього 13390220,00 "World Metal Trade Ltd" Акт № WMT-1
05.11.2002 р. 1003645,75 Акт № WMT-2 05.11.2002 р. 2529166,75 Акт № WMT-3
05.11.2002 р. 1858151,00 Акт № WMT-4 05.11.2002 р. 607083,25 Акт № WMT-5
19.12.2002 р. 2771354,25 Акт № WMT-6 09.01.2003 р. 1878125,00 Акт № WMT-7
07.02.2003 р. 1594661,50 Акт № WMT-8 11.02.2003 р. 468750,00 Акт № WMT-9
26.02.2003 р. 489062,50 Всього 13200000,00 Всього по третiй емiсiї
52990220,00 Свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй видане Державною
комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку, дата реєстрацiї 01 жовтня
2003 року, реєстрацiйний №465/1/03, форма випуску документарна, попереднє
Свiдоцтво вiд 15 жовтня 2001 року за №505/1/01, анулюється. Статут
ВАТ"Пиво- безалкогольний комбiнат "Радомишль" (нова редакцiя
) затверджено загальними зборами акцiонерiв товариства , протокол вiд
09.06.2005 року, державна реєстрацiя змiн до установчих документiв
проведено 17.06.2005 року. Згiдно Статуту ВАТ "Пиво - безалкогольний
комбiнат "Радомишль"( нова редакцiя ) затвердженого загальними
зборами акцiонерiв товариства , протокол вiд 09.06.2005 року, державна
реєстрацiя змiн до установчих документiв проведено 17.06.2005 року статтi 7
пункт 7.1 статутний фонд Товариства становить 69 000 000 грн.00 копiйок, та
подiлений на 276 000 000 штук простих iменних акцiй номiнальною вартiстю
0,25 грн. кожна. Свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй видано Державною
комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку 22 серпня 2005 року ,
реєстрацiйний № 375/1/05, Свiдоцтво вiд 01 жовтня 2003 року №465/1/03,
видане Державною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку, анулюється.
Статут ВАТ "Пиво-безалкогольний комбiнат "Радомишль" (нова
редакцiя) затверджено загальними зборами акцiонерiв ВАТ
"Пиво-безалкогольний комбiнат "Радомишль", протокол вiд
06.11.2006 року. Згiдно Статуту ВАТ "Пиво-безалкогольний комбiнат
"Радомишль" стаття 7 пункт 7.1 затвердженого загальними зборами
акцiонерiв ВАТ "Пиво-безалкогольний комбiнат "Радомишль",
протокол вiд 06.11.2006 року. статутний фонд Товариства становить 149000000
грн.00 копiйок, та подiлений на 596 000 000 штук простих iменних акцiй
номiнальною вартiстю 0,25 грн. кожна. Свiдоцтво про реєстрацiю випуску
акцiй видано Державною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку 22
грудня 2006 року , реєстрацiйний № 616/1/06, Свiдоцтво вiд 22 серпня 2005
року №375/1/05, видане Державною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового
ринку, анулюється. Згiдно рiшення позачергових загальних зборiв ВАТ
"Пиво-безалкогольний комбiнат "Радомишль" вiд 10 вересня
2009 року Товариство перейменоване в Публiчне акцiонерне товариство "Пиво-безалкогольний
комбiнат "Радомишль"., державна реєстрацiя змiн до установчих
документiв проведена 14.09.2009 року. Публiчне акцiонерне товариство
"Пиво-безалкогольний комбiнат "Радомишль" (надалi -
"Товариство") є повним правонаступником всiх прав та обов'язкiв
Вiдкритого акцiонерного товариства "Пиво-безалкогольний комбiнат
"Радомишль". Статут ПАТ"Пиво - безалкогольний комбiнат
"Радомишль" (нова редакцiя) затверджено загальними зборами
акцiонерiв ВАТ "Пиво - безалкогольний комбiнат "Радомишль",
протокол вiд 03.12.2010 року, державну реєстрацiю змiн до установчих
документiв проведено 09.12.2010 року за № 12981050025000009 вiд 09.12.2010
року. Ведення реєстру власникiв iменних цiнних паперiв здiйснюється
незалежним реєстратором СУРП РК "Трансат", Код ЄДРПОУ 24733397,
м.Київ, вул.Електрикiв, 26/9 Позачерговими загальнi збори акцiонерiв ПАТ
"Пиво-безалкогольний комбiнат "Радомишль", якi проводились
03 грудня 2010 року , прийнято рiшення про переведення випуску простих
iменних акцiй з документарної форми iснування в бездокументарну форму та
затверджено "Рiшення про дематерiалiзацiю ; Обрано депозитарiй, який
буде обслуговувати випуск акцiй , це ВАТ "Нацiональний депозитарiй
України", код за ЄДРПОУ : 30370711. Обрано зберiгача, у якого будуть
вiдкритi рахунки власникам акцiй випуску, що дематерiалiзується, це ПАТ
"Укргазпромбанк", код за ЄДРПОУ: 24262992. Визначено дату
припинення ведення реєстру Реєстратором це 10 березня 2011 року. Свiдоцтво
про реєстрацiю випуску акцiй, форма iснування бездокументарна, видано Державною
комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку 11 сiчня 2011 року ,
реєстрацiйний № 29/1/11, Свiдоцтво вiд 22 грудня 2006 року №616/1/06,
видане Державною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку, анулюється.
Станом на 31 грудня 2010 року сплачений статутний капiтал складає 149 000
000,00 грн., та подiлений на 596 000 000 простих iменних акцiй номiнальною
вартiстю 0,25 грн. кожна, що вiдповiдає Статуту Товариства , та статтi
"Статутний капiтал" балансу Товариства, код рядка 300, графа 4 .
Розмiр статутного фонду на дату балансу 31.12.2010р.: - заявлений: 149 000
000,00 грн. - сплачений: 149 000 000,00 грн.; 7.3.2 Вiдповiднiсть вартостi
чистих активiв вимогам законодавства Розрахунок вартостi чистих активiв
Публiчного акцiонерного товариства "Пиво-безалкогольний комбiнат
"Радомишль" проводиться аудитом на пiдставi Рiшення Державної
комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку № 485 вiд 17.11.2004 р.
"Про схвалення Методичних рекомендацiй щодо визначення вартостi чистих
активiв акцiонерних товариств". Пiд вартiстю чистих активiв
акцiонерного товариства розумiється величина, яка визначається шляхом
вирахуванням iз суми активiв, прийнятих до розрахунку, суми його
зобов'язань, прийнятих до розрахунку. Для визначення вартостi чистих
активiв складається розрахунок за даними бухгалтерської звiтностi
вiдповiдно до Положення (стандарту) бухгалтерського облiку №2
"Баланс", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України
31.03.99р. №87 зi змiнами та доповненнями, зареєстрованих в Мiнiстерствi
юстицiї України 21.06.99р. № 396/3689. За даними фiнансової звiтностi
Публiчного акцiонерного товариства "Пиво-безалкогольний комбiнат
"Радомишль", що прикладається до даного розрахунку та складену у
вiдповiдностi Нацiональну концептуальну основу фiнансової звiтностi, про що
сказано у попереднiх роздiлах даного аудиторського звiту, вартiсть чистих
активiв пiдприємства станом на 31.12.2010 р. складає: 236291 тис.грн.
Аудитом встановлено, що по закiнченню звiтного 2010 фiнансового року
вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства (активи товариства зi
мiнусом його зобов'язань) виявляється не меншою вiд статутного капiталу, що
є дуже важливим згiдно з вимогами п. 3 ст. 155 Цивiльного Кодексу України
за змiнами та доповненнями. 7.3.3. Розкриття iнформацiї щодо iнших статей
власного капiталу За даними Балансу товариства додаткового вкладеного
капiталу не має. При первинному розмiщеннi акцiй статутний капiтал був
сплачений за номiнальною вартiстю, емiсiйного доходу не виникло. До складу
iншого додаткового капiталу станом на 31 грудня 2010 р. входить: - дооцiнка
активiв, безоплатно отриманi необоротнi активи. Iнший додатковий капiтал
складає на дату балансу 324777 тис. грн. В звiтному 2010 роцi на збiльшення
iншого додаткового капiталу вiднесена вартiсть проведеної дооцiнки основних
засобiв в сумi 324426 тис. грн. Формування резервного капiталу у
вiдповiдностi до установчих документiв у звiтному роцi не проводилось.
Неоплаченого капiталу немає. Термiни погашення заборгованостi учасниками за
внесками до статутного фонду не порушувались. У звiтному роцi викуп власних
акцiй товариством не проводився. За балансом товариства вилученого та
неоплаченого капiталу не має. 7.3.4. Розкриття iнформацiї щодо обсягу
чистого прибутку Органи управлiння: - Вищий орган Товариства - загальнi
збори акцiонерiв; - Наглядова Рада; - Президент Товариства; - Дирекцiя
Товариства; - Ревiзiйна комiсiя. Черговi Загальнi Збори акцiонерiв ПАТ
проводились у 2010 роцi "08"квiтня 2010 р., на яких розглянуто
звiти Директора Товариства за 2009 рiк, Ревiзiйної комiсiї за 2009 рiк, Наглядової
Ради за 2009рiк, затвердження фiнансових результатiв дiяльностi товариства.
Звiту та балансу за 2009 р., обрання, вiдкликання органiв управлiння та
Ревiзiйної комiсiї Товариства, внесення змiн та доповнень до Статуту
товариства, розгляд питання про вiдчуження майна Товариства, та iншi
питання. Позачерговi загальнi збори акцiонерiв ПАТ
"Пиво-безалкогольний комбiнат "Радомишль" проводились 03
грудня 2010 року , на яких розглянуто питання про переведення випуску
простих iменних акцiй з документарної форми iснування в бездокументарну
форму та затверджено "Рiшення про дематерiалiзацiю ; Про обрання
депозитарiю, який буде обслуговувати випуск акцiй , що дематерiалiзуються
та затвердження умов договору; Про обрання зберiгача, у якого будуть
вiдкритi рахунки власникам акцiй випуску, що дематерiалiзується, та
затвердження умов договору; Визначення дати припинення ведення реєстру
Реєстратором; Розгляд питання про внесення змiн до Статуту Товариства
Основним видом дiяльностi Публiчного акцiонерного товариства "Пиво-безалкогольний
комбiнат "Радомишль" залишається виробництво пива. Реалiзацiя
продукцiї здiйснюється за договiрними ринковими цiнами. Реалiзацiя
продукцiї, товарiв, робiт, послуг покупцям i замовникам здiйснюється на
пiдставi прямих договорiв. Виручка (валовий дохiд) вiд реалiзацiї
визначається згiдно з П(С)БО 15 "Доходи". Пiдприємство у
вiдповiдностi до вимог П(С)БО 29 "Фiнансова звiтнiсть за
сегментами", власної облiкової полiтики визначило в своїй дiяльностi
один господарський сегмента: виробництво пива, за яким i розкривається
iнформацiя у формi звiтностi №6 "Iнформацiя за сегментами". -
Непокритий збиток пiдприємства станом на кiнець звiтного перiоду складає
237486 тис. грн. У звiтному 2010 роцi отримано збитку вiд дiяльностi 8373
тис. грн. В звiтному роцi дивiденди не нараховувались. Залишкiв коштiв за
сформованими пiдприємством фондами за балансу товариства немає. 7.3.5.
Розкриття iнформацiї про дiї, якi вiдбулися протягом звiтного року та
можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до
значної змiни вартостi його цiнних паперiв, визначених частиною першою ст.
41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок" Особлива
iнформацiя про емiтента - iнформацiя про будь-якi дiї, що можуть вплинути
на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до значної змiни його
цiнних паперiв. До особливої iнформацiї належать вiдомостi про: - прийняття
рiшення про розмiщення цiнних паперiв на суму, що перевищує 25 вiдсоткiв
статутного капiталу; - прийняття рiшення про викуп власних акцiй; - факти
лiстингу/делiстингу цiнних паперiв на фондовiй бiржi; - отримання позики
або кредиту на суму, що перевищує 25 вiдсоткiв активiв емiтента; - змiну
складу посадових осiб емiтента; - змiну власникiв акцiй, яким належить 10 i
бiльше вiдсоткiв голосуючих акцiй; - рiшення емiтента про утворення,
припинення його фiлiй, представництв; - рiшення вищого органу емiтента про
зменшення статутного капiталу; - порушення справи про банкрутство емiтента,
винесення ухвали про його санацiю; - рiшення вищого органу емiтента або
суду про припинення або банкрутство емiтента. У звiтному 2010 роцi по
Публiчного акцiонерного товариства "Пиво-безалкогольний комбiнат
"Радомишль" вiдбулися наступнi подiї, що вiдносять у
вiдповiдностi до ст. 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий
ринок" до особливої iнформацiї. У 2010 роцi вiдбулися на пiдставi
Рiшення Загальних зборiв наступнi змiни посадових осiб: Посада Прiзвище,
iм'я, по батьковi Змiни (призначено/ звiльнено) Дата прийняття рiшення
Директор Кiмлик Володимир Васильович Голова Наглядової ради Кононенко Iгор
Вiталiйович призначено 09.04.10р. Член наглядової Ради Кононенко Iгор
Вiталiйович призначено 08.04.10р Член наглядової ради Кононенко Iгор
Вiталiйович звiльнено 09.04.10р. Член Наглядової Ради Терент'єв Павло Олександрович
Звiльнено 08.04.2010р Член Наглядової Ради Царегородцева Д.В. призначено
08.04.10р Член Наглядової Ради Державiн Володимир Володимирович Голова
Ревiзiйної комiсiї Нєстєрова Сусана Рустамовна звiльнено 08.04.2010р
Головний бухгалтер Мельниченко Оксана Вiталiївна Голова ревiзiйної комiсiї
Черниш О.В. призначено 08.04.2010р. Змiна власникiв акцiй, яким належить 10
i бiльше вiдсоткiв голосуючих акцiй аудиту не було надано. 8. Довiдка про
фiнансовий стан Публiчного акцiонерного товариства "Пиво-безалкогольний
комбiнат "Радомишль" За результатами проведеного аналiзу
показникiв фiнансового стану можна зробити висновки про реальнiсть та
перспективи фiнансового стану акцiонерного товариства i оцiнити (з
використанням професiйного судження) можливiсть його безперервного
функцiонування в майбутньому. При проведеннi аналiзу фiнансового стану
пiдприємства використовувались показники форм фiнансового звiту за 2010
рiк. Метою фiнансового аналiзу пiдприємства є оцiнка фiнансового стану
пiдприємства на 31 грудня 2010 р. з урахуванням динамiки його змiн, якi
вiдбулися за результатами господарської дiяльностi пiдприємства за два
останнi роки, визначення факторiв, що вплинули на цi змiни, та
прогнозування майбутнього фiнансового стану пiдприємства. Оцiнку фiнансового
стану пiдприємства проведено з позицiй майнового та фiнансового стану, за
показниками, розрахунок яких наведений нижче. Основнi показники фiнансового
стану Публiчного акцiонерного товариства "Пиво-безалкогольний комбiнат
"Радомишль" № з/п Показники Показники фiнансового стану
акцiонерного товариства Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi Коефiцiєнт
загальної лiквiдностi (покриття) Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi (або
незалежностi, або автономiї) Коефiцiєнт покриття зобов'язань власним
капiталом (структури капiталу або фiнансування) Коефiцiєнт рентабельностi
активiв 1 2 3 4 5 6 7 1 Формула розрахунку показника К1=(Грошовi кошти +
Грошовi еквiваленти + короткостроковi фiнансовi вкладення) /
короткостроковi зобов'язання К2=(Грошовi кошти + Грошовi еквiваленти + Дебiтори
(непростроченi та реальнi) + Запаси + Витрати) / короткострокова
заборгованiсть К3=Власнi кошти / Вартiсть майна (пiдсумок активу балансу)
К4=(Довгострокова та короткострокова кредиторська заборгованiсть) / Власний
капiтал Чистий прибуток пiдприємства / Середньорiчна вартiсть активiв 2
Орiєнтовне позитивне значення показника 0,25 - 0,5 1,0 - 2,0 0,25 - 0,5 0,5
- 1,0 > 0, збiльшення 3 2009 рiк 0,012 1,265 -0,216 -5,637 - 4 2010 рiк
0,003 1,267 0,320 2,210 - 5 Вiдхилення (+/-) -0,009 0,002 0,535 7,847 - 6
Вiдхилення (%) -75,0 0,158 -248,291 -139,2 - Аналiз лiквiдностi
пiдприємства дозволяє визначити спроможнiсть пiдприємства сплачувати свої
поточнi зобов'язання. Коефiцiєнт покриття показує, що пiдприємство на
126,7_% забезпечено ресурсами, якi можуть бути використанi для погашення
його поточних зобов'язань. Коефiцiєнт покриття зростає в 2010 роцi у
порiвняннi до рiвня 2009 року з 1,265 до 1,267 (на 0,158%), що говорить про
покращення стану активiв пiдприємства з точки зору їх найшвидшої
лiквiдностi. Показник абсолютної лiквiдностi характеризує негайну
готовнiсть пiдприємства лiквiдувати короткострокову заборгованiсть i в
даному випадку на кiнець звiтного перiоду складає 0,003, що свiдчить про
те, що пiдприємство не може термiново погасити свої зобов'язання через
вiдсутнiсть коштiв на банкiвському рахунку. Аналiз фiнансової стiйкостi
(платоспроможностi, автономiї) пiдприємства характеризує структуру джерел
фiнансування ресурсiв пiдприємства, ступiнь фiнансової стiйкостi i
незалежностi пiдприємства вiд зовнiшнiх джерел фiнансування дiяльностi.
Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi (платоспроможностi) показує питому вагу
власного капiталу в загальнiй сумi засобiв, авансованих у його дiяльнiсть.
Практикою встановлено, що загальна сума заборгованостi (i короткострокової,
i довгострокової) не повинна перевищувати суму власних джерел фiнансування,
тобто критичне значення складає 236291 тис. грн., а сума загальної
заборгованостi 522166 тис. грн. Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi (або
незалежностi, або автономiї) на 31.12.2010р. складає 32,0%, впав за 2010
рiк на 0,535 пунктiв. Дане негативне зменшення пояснюється збiльшеннями
заборгованостi товариства. Коефiцiєнт покриття зобов'язань власним
капiталом (або коефiцiєнт фiнансування, або структури капiталу)
характеризує залежнiсть пiдприємства вiд залучених засобiв, та показує
перевищення власних коштiв над позиковими , що свiдчiть про достатнiй
рiвень фiнансової стiйкостi i вiдносну незалежнiсть вiд зовнiшнiх
фiнансових джерел. Коефiцiєнт фiнансування становить 2,210, при нормативному
значеннi до зменшення, вiн збiльшився за останнiй рiк на 7,847, тобто
залежнiсть пiдприємства вiд залучених засобiв збiльшилась, що є негативним
показником. Дiяльнiсть пiдприємства є прибутковою (збитковою) протягом
звiтного перiоду (2010 рiк) та минулого перiоду (2009 рiк). Коефiцiєнт
рентабельностi активiв розраховується як вiдношення чистого прибутку
пiдприємства до середньорiчної вартостi активiв i характеризує ефективнiсть
використання активiв. Оскiльки пiдприємство є збитковим у звiтному та минулому
роках, коефiцiєнт рентабельностi активiв не розраховується (або дорiвнює
0). Так показники фiнансової стiйкостi характеризуються досить однозначно -
всi вони мають стiйку тенденцiю до погiршення, що пов'язано зi зменшенням
власного капiталу (через отримання постiйних збиткiв вiд дiяльностi),
збiльшенням поточних зобов'язань пiдприємства. Наведенi показники станом на
31.12.2010 р. свiдчать про незначне покращення фiнансового стану Публiчного
акцiонерного товариства "Пиво-безалкогольний комбiнат "Радомишль".
Аудитор не може передбачити майбутнi подiї чи обставини, якi можуть
спричинити до погiршення показникiв дiяльностi пiдприємства. Тому
вiдсутнiсть в аудиторському висновку будь-яких тверджень про стiйкiсть
пiдприємства не може розглядатися як гарантiя його спроможностi
продовжувати свою дiяльнiсть безперервно. Ймовiрне iснування подiй або
обставин, якi можуть стати пiдставою для значних сумнiвiв, щодо стiйкостi
суб'єкта господарювання. За результатами проведеного аналiзу можна зробити
висновок, що фiнансовий стан пiдприємства не задовiльний та не стабiльний,
але має тенденцiю до покращення. Пiдприємство потребує проведення негайних
заходiв зi збiльшення обсягiв реалiзацiї, вiдмови вiд зайвих витрат, змiни
цiнової полiтики. Пiдприємству не обiйтися без зовнiшнiх iнвестицiй у
полiпшення стану iснуючих виробничих потужностей, оздоровлення фiнансового
стану пiдприємства в цiлому. 9. Заключна частина аудиторського висновку
Показники активiв, зобов'язань та власного капiталу пiдприємства, що
мiстяться у фiнансовiй звiтностi, пiдтвердженi даними Оборотно-сальдової
вiдомостi, Головної книги, даними регiстрiв синтетичного та аналiтичного
облiку. Проведена iнвентаризацiя вiдображає реальний склад майна та
зобов'язань пiдприємства на дату проведення iнвентаризацiї. В облiку
використовуються рахунки бухгалтерського облiку, передбаченi Планом
рахункiв бухгалтерського облiку (рахунки класу 8 використовуються). Данi за
рахунками аналiтичного i синтетичного облiку спiвпадають. Фiнансова та
статистична звiтнiсть складаються своєчасно, пiдписується уповноваженими
особами. Данi окремих форм звiтностi Публiчного акцiонерного товариства
"Пиво-безалкогольний комбiнат "Радомишль" узгодженi мiж
собою. На пiдставi проведеної перевiрки бухгалтерського облiку Публiчного
акцiонерного товариства "Пиво-безалкогольний комбiнат
"Радомишль" можна заключити наступне: 1. Фiнансова звiтнiсть за
рiк, який закiнчився 31.12.2010 р. складена у вiдповiдностi до Нацiональних
положень (стандартiв) бухгалтерського облiку; данi, представленi у
фiнансовiй звiтностi, вiдповiдають залишкам та оборотам у регiстрах
бухгалтерського облiку. 2. Були дотриманi принципи послiдовностi та
безперервностi дiяльностi. 3. Фiнансова звiтнiсть пiдписана уповноваженими
особами пiдприємства. 4. Жодних подiй, що вказують на порушення дiючого
законодавства з питань регулювання принципiв бухгалтерського облiку та
складання фiнансової звiтностi в Українi не виявлено. Фiнансова звiтнiсть
пiдприємства в усiх суттєвих аспектах вiдповiдає даним бухгалтерського
облiку на пiдприємствi та нормативним вимогам щодо органiзацiї
бухгалтерського облiку та звiтностi в Українi. За перiод з 01.01.2011 р. по
дату складання даного висновку не вiдбулося подiй, якi б iстотно вплинули
на фiнансову звiтнiсть пiдприємства. Представлена фiнансова звiтнiсть,
розглянута за масштабами та методами перевiрки, визначеними для даного
аудиторського висновку, пiдготовлена згiдно з нормативними вимогами щодо
бухгалтерського облiку та звiтностi в Українi i достовiрно вiдображає у
всiх суттєвих аспектах iнформацiю згiдно з визначеною концептуальною
основою фiнансової звiтностi та вiдповiдає вимогам чинного законодавства
України.
|