|
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК про фiнансову звiтнiсть Публiчного акцiонерного товариства "Пиво-безалкогольний комбінат "Радомишль" за 2009 рiк
Згiдно з договором № 25 вiд "06"лютого 2010 року ПП "Аудиторська фiрма "Екаунт" провела аудит фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства "Пиво-безалкогольний комбiнат "Радомишль" за 2009 рiк, а саме: Балансу пiдприємства (Форма № 1) станом на 31 грудня 2009 року, Звiту про фiнансовi результати (Форма № 2), Звiту про рух грошових коштiв (Форма № 3), Звiту про власний капiтал (Форма № 4), Примiток до рiчної фiнансової звiтностi (Форма № 5) та Додатку до Примiток до рiчної фiнансової звiтностi "Iнформацiя за сегментами" (Форма № 6) за 2009 рiк. Вiдповiдальнiсть стосовно зазначеної фiнансової звiтностi несе керiвництво Публiчного акцiонерного товариства "Пиво-безалкогольний комбiнат "Радомишль". Обов'язком аудиторської фiрми є висловлення на пiдставi проведеного аудиту думки щодо вiдповiдностi цiєї фiнансової звiтностi встановленим вимогам чинного законодавства, повноти та достовiрностi вiдображення у нiй фiнансового стану пiдприємства. 1. Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму 1.1. Повне найменування юридичної особи вiдповiдно до установчих документiв: Приватне пiдприємство "Аудиторська фiрма "Екаунт". Код ЄДРПОУ 31133478. 1.2. Свiдоцтво про внесення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв видане Аудиторською палатою України за № 2429, рiшення АПУ № 98 вiд 26 сiчня 2001 року, дiя Свiдоцтва продовжена за рiшенням АПУ № 158 вiд 26 сiчня 2006 року. 1.3. Мiсцезнаходження: 10014 Україна, м. Житомир, вул. Новий Бульвар, буд. 9, кв. 1. 1.4. Телефон: (0412) 413-556, 418-551. 2. Основнi вiдомостi про емiтента 2.1. Повна назва: Публiчне акцiонерне товариство "Пиво-безалкогольний комбiнат "Радомишль". Скорочена назва: ПАТ "ПБК "Радомишль". 2.2 .Код ЄДРПОУ: 05418365 . 2.3. Мiсцезнаходження: Житомирська область, м. Радомишль, вул. Микгород, 71. 2.4. Свiдоцтво про державну реєстрацiю юридичної особи ПАТ " ПБК "Радомишль" Серiя АО1 № 401558 № запису в про включення вiдомостей про юридичну особу до ЄДР про замiну свiдоцтва про державну реєстрацiю в зв'язку з змiною найменування 1 298 105 0023 000009 , дата замiни свiдоцтва 14.09.2009рiк, дата проведення державної реєстрацiї 13.08.2003р.. 2.5. Перевiркою наданих для аудиту установчих документiв встановлено: Статут АТВТ "Радомишльський пивоварний завод" затверджено Регiональним вiддiленням Фонду державного майна України по Житомирськiй областi 22 вересня 1994 р., рiшенням загальних зборiв трудового колективу Радомишльський пивоварений завод, протокол № 08 вiд 09 вересня 1994 р. та зареєстровано рiшенням Радомишльського виконавчого комiтету районної Ради народних депутатiв № 10 вiд 11 жовтня 1994 р. Змiни до Статуту: - затвердженi наказом № 28 вiд 04 вересня 1997 р. по АТВТ "Радомишльський пивоварний завод" та зареєстрованi рiшенням Радомишльського виконавчого комiтету районної Ради народних депутатiв № 67 вiд 07 серпня 1997 року (в частинi змiни грошової одиницi - введеня гривнi); - затвердженi загальними зборами акцiонерiв АТВТ, Протокол № 2 вiд 10 березня 1998 року та зареєстрованi начальником управлiння економiки по Радомишльському району за № 14 вiд 18 березня 1998 р. Статут у новiй редакцiї зареєстрований Радомишльською районною державною адмiнiстрацiєю Житомирської областi за реєстр.№ 69 вiд 29.08.2001 року та затверджений Загальними зборами акцiонерiв вiд 10.07.2001 року. За реєстр. № 123 вiд 13 серпня 2003р. Радомишльською районною державною адмiнiстрацiєю Житомирської областi зареєстрований статут АТВТ "Пиво-безалкогольний комбiнат "Радомишль" (нова аредакцiя), який затверджений загальними зборами акцiонерiв протокол вiд 27 березня 2003 року. АТВТ "Пиво-безалкогольний комбiнат "Радомишль" утворено шляхом змiни назви АТВТ "Радомишльський пивоварний завод" та є його правонаступником. Статут ВАТ "Пиво - безалкогольний комбiнат "Радомишль" (нова редакцiя) затверджено загальними зборами акцiонерiв ВАТ "Пиво - безалкогольний комбiнат "Радомишль", протокол вiд 06.11.2006 року, державну реєстрацiю змiн до установчих документiв проведено 14.11.2006 року за № 12981050005000009 вiд 14.11.2006 року. ВАТ "Пиво - безалкогольний комбiнат "Радомишль" є правонаступником АТВТ " Радомишльський пивоварний завод" , в наслiдок чого всi права та обовязки АТВТ " Радомишльський пивоварний завод" в повному обсязi зберiгаються за ВАТ " Пиво - безалкогольний комбiнат " Радомишль". Згiдно рiшення позачергових загальних зборiв ВАТ"Пиво-безалкогольний комбiнат "Радомишль" вiд 10 вересня 2009 року Товариство перейменоване в Публiчне акцiонерне товариство "Пиво-безалкогольний комбiнат "Радомишль", Статут ПАТ "Пиво-безалкогольний комбiнат "Радомишль" (нова редакцiя) затверджено позачерговими загальними зборами акцiонерiв вiд 10.09.2009 року, державна реєстрацiя змiн до установчих документiв проведена 14.09.2009 року. Публiчне акцiонерне товариство "Пиво-безалкогольний комбiнат "Радомишль" (надалi - "Товариство") є повним правонаступником всiх прав та обов'язкiв Вiдкритого акцiонерного товариства "Пиво-безалкогольний комбiнат "Радомишль. 2.6. Основнi види дiяльностi: - виробництво пиво - безалкогольних напоїв; - виробництво фруктових та овочевих сокiв - проведення науково-дослiдних та науково-конструкторських робiт в областi виготовлення нових сортiв пива; - виробництво та реалiзацiя товарiв народного споживання; - здiйснення всiх видiв торгiвлi, у тому числi роздрiдненої, оптової, фiрмової, комiсiйної. 2.7. Вiдомостi про засновникiв: Кiлькiсть засновникiв - 1. Засновником товариства є Держава в особi Територiального вiддiлення Фонду Державного майна України по Житомирськiй областi. Вiдкрите акцiонерне товариство "Радомишльський пивоварний завод" засновано згiдно з рiшенням Регiонального вiддiлення Фонду Державного Майна України по Житомирськiй областi вiд 22 вересня 1994 року №28-АТ шляхом перетворення державного пiдприємства Радомишльського пивоварного заводу у вiдкрите акцiонерне товариство вiдповiдно до Декрету КМУ вiд 17 травня 1993 р. № 51-93 "Про особливостi приватизацiїї майна в агропромисловому комплексi". Засновник товариства Держава в особi Територiального вiддiлення Фонду Державного майна України по Житомирськiй областi на звiтну дату 31.12.2008 року акцiями не володiє. 2.8. Органи управлiння: - Вищий орган Товариства - загальнi збори акцiонерiв; - Наглядова Рада Товариства; - Президент Товариства; - Дирекцiя Товариства; Контроль за фiнансово-господарською дiяльнiстю Дирекцiї Товариства здiйснює Ревiзiйна комiсiя Товариства. 2.9. Банкiвськi реквiзити пiдприємства: розр.рахунок №26004010032395 в ВАТ "Укрексiмбанк" в м. Київ, МФО 322313. 3. Основнi вiдомостi про умови договору про проведення аудиту 3.1. Договiр про проведення аудиту №25 вiд "06"лютого 2010 року. 3.2. Аудит розпочато "06"лютого 2010 року i закiнчено "19"березня 2010 року. 4. Перевiрена фiнансова iнформацiя акцiонерного товариства Ми провели аудиторську перевiрку наступних фiнансових звiтiв Публiчного акцiонерного товариства "Пиво-безалкогольний комбiнат "Радомишль": - Балансу пiдприємства (форма № 1) на 31 грудня 2009 року; - Звiту про фiнансовi результати за 2009 рiк (форма №2); - Звiту про рух грошових коштiв за 2009 рiк (форма №3); - Звiту про власний капiтал за 2009 рiк (форма №4); - Примiток до рiчної фiнансової звiтностi за 2009 рiк (форма №5); - Додатку до Примiток до рiчної фiнансової звiтностi "Iнформацiя за сегментами" за 2009 рiк (форма № 6).
5. Опис обсягу аудиторської перевiрки Даний аудиторський висновок, який подається до вiддiлення Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку у складi регулярної iнформацiї емiтента, складено вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв аудиту, надання впевненостi та етики, зокрема Мiжнародних стандартiв аудиту 700 "Висновок незалежного аудитора щодо повного пакету фiнансових звiтiв загального призначення", 701 "Модифiкацiя висновку незалежного аудитора", 720 "Iнша iнформацiя в документах, що мiстять перевiренi фiнансовi звiти". Дана аудиторська перевiрка проведена вiдповiдно до: - Цивiльного Кодексу України (стаття 162); - Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок" № 3480-IV вiд 23.02.2006 р. (стаття 40) зi змiнами та доповненнями; - Закону України "Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi" № 448/96-ВР вiд 30.10.1996 р. (стаття 7, стаття 8) зi змiнами та доповненнями; - Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть" № 3125-XII вiд 22.04.1993 р. зi змiнами та доповненнями; - Мiжнародних стандартiв аудиту, надання впевненостi та етики Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв, якi прийнятi Аудиторською палатою України (протокол засiдання №122/2 вiд 18.04.2003р.) в якостi Нацiональних стандартiв аудиту та пiдлягають обов'язковому застосуванню суб'єктами аудиторської дiяльностi до фiнансової звiтностi з 2003 р., зокрема Мiжнародних стандартiв аудиту 700 "Висновок незалежного аудитора щодо повного пакету фiнансових звiтiв загального призначення", 701 "Модифiкацiя висновку незалежного аудитора", 720 "Iнша iнформацiя в документах, що мiстять перевiренi фiнансовi звiти"; - Закону України "Про акцiонернi товариства" № 514-VI вiд 17.09.2008 р. (стаття 52, стаття 62, стаття 74 частина 2, стаття 75); - Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку, затвердженого рiшенням ДКЦПФР №1528 вiд 19.12.2006 р.; - Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку №1591 вiд 19.12.2006 р. зi змiнами та доповненнями. Аудиторська перевiрка включає: - оцiнку вiдповiдностi стану ведення бухгалтерського облiку на пiдприємствi вимогам Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, якi дiяли протягом перiоду, що перевiрявся; - отримання необхiдних та достатнiх доказiв (шляхом тестування), якi б дозволили пiдтвердити показники фiнансової звiтностi та iншi розкритi в нiй вiдомостi; - загальну оцiнку наданої фiнансової звiтностi. Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку та достовiрне представлення фiнансової звiтностi. Пiсля пiдписання даного Висновку i до офiцiйного оприлюднення вiдповiдної фiнансової звiтностi пiдприємства, вiдповiдальнiсть за iнформування про подальшi подiї, якi впливають на достовiрнiсть фiнансової звiтностi пiдприємства, повнiстю лежить на керiвництвi акцiонерного товариства. Нашою вiдповiдальнiстю є надання висновку щодо фiнансової звiтностi пiдприємства за результатами проведеного аудиту.
6. Висновок щодо фiнансових звiтiв у цiлому Ми вважаємо, що проведена нами аудиторська перевiрка забезпечує достатню основу для вираження нашої думки. Для пiдготовки фiнансових звiтiв пiдприємством використано Нацiональну концептуальну основу фiнансової звiтностi: - Закон України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" № 996 вiд 16.07.1999 р. зi змiнами та доповненнями; - Положення (стандарт) бухгалтерського облiку 1 "Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi", затверджене наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31.03.1999 р. № 87 зi змiнами i доповненнями; - Положення (стандарт) бухгалтерського облiку 2 "Баланс", затверджене наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31.03.1999 р. № 87 зi змiнами та доповненнями; - Положення (стандарт) бухгалтерського облiку 3 "Звiт про фiнансовi результати", затверджене наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31.03.1999 р. № 87 зi змiнами та доповненнями; - Положення (стандарт) бухгалтерського облiку 4 "Звiт про рух грошових коштiв", затверджене наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31.03.1999 р. № 87 зi змiнами та доповненнями; - Положення (стандарт) бухгалтерського облiку 5 "Звiт про власний капiтал", затверджене наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31.03.1999 р. № 87 зi змiнами та доповненнями; - Положення (стандарт) бухгалтерського облiку 29 "Фiнансова звiтнiсть за сегментами", затверджене наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 19.05.2005 р. № 412 зi змiнами та доповненнями; - Постанова Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 28.02.2000 р. № 419 "Про затвердження Порядку подання фiнансової звiтностi" зi змiнами та доповненнями; - Наказ Мiнiстерства фiнансiв України Про примiтки до рiчної фiнансової звiтностi № 302 вiд 29.11.2000 р. iз змiнами i доповненнями; - Наказ Мiнiстерства фiнансiв України Про затвердження Плану рахункiв бухгалтерського облiку та Iнструкцiї про його застосування № 291 вiд 30.11.1999 р. iз змiнами та доповненнями; - Положення визначеної пiдприємством облiкової полiтики. Для висловлення аудиторської думки, що фiнансовi звiти справедливо i достовiрно, в усiх суттєвих аспектах вiдображають iнформацiю вiдповiдно до концептуальних основ фiнансової звiтностi, аудитором оцiнено вiдомостi, зiбранi за результатами проведення процедур. Але через обмеження обсягу перевiрки, а також тому, що здебiльшого свiдчення, якi отримано аудитором, за своїм характером є швидше промiжними, нiж доказовими, висновок в частинi формування фiнансової звiтностi носить умовно-позитивний характер, згiдно з вимогами МСА 700 "Висновок незалежного аудитора щодо повного пакету фiнансових звiтiв загального призначення". В процесi аудиторської перевiрки фiнансових звiтiв можна висловити певний рiвень переконаностi, що iнформацiя, яка пiдлягала аудиту не мiстить суттєвих виправлень. Тому для цiлей висловлення думки аудитора прийнято наступнi розмiри суттєвостi помилки згiдно з Листом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 29 липня 2007 року № 04230-04108 "Про суттєвiсть у бухгалтерському облiку i звiтностi": - для визначення суттєвостi окремих об'єктiв облiку, що вiдносяться до активiв, зобов'язань i власного капiталу пiдприємства, - 5 % вiд пiдсумку вiдповiдно активiв, всiх зобов'язань i власного капiталу; - для визначення окремих доходiв та витрат - 2% чистого прибутку (збитку) пiдприємства. На нашу думку, за виключенням зауважень, наведених вище, рiчна фiнансова звiтнiсть, яку ми перевiрили: 1) достовiрно та об'єктивно в усiх суттєвих аспектах вiдображає майновий та фiнансовий стан пiдприємства, що перевiрялось, станом на 31.12.2009 р., а також його фiнансовi результати за перiод з 01.01.2009 р. по 31.12.2009 р.; 2) в усiх суттєвих аспектах складена на пiдставi даних бухгалтерського облiку та вiдповiдно до облiкової полiтики; 3) вiдповiдає вимогам дiючого законодавства щодо регулювання принципiв бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi в Українi, а також засновницьким документам пiдприємства.
7. Аудиторська думка стосовно окремих компонентiв фiнансових звiтiв вiдповiдно до встановлених нормативiв Бухгалтерський облiк на пiдприємствi ведеться за журнально-ордерною формою облiку з використанням ПЕОМ. Ведення облiку здiйснюється вiдповiдно до Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi " вiд 16.07.99 р. №997 (iз змiнами та доповненнями, внесеними Законами України № 1707-III вiд 11.05.2000р. №1829-III вiд 22.07.2000р.), Наказу Мiнiстерства фiнансiв України вiд 30.11.99 р. №291 "Про затвердження Плану рахункiв бухгалтерського облiку та Iнструкцiї про його застосування" та Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку iз змiнами i доповненнями. Наказу про облiкову полiтику в звiтному роцi в письмовому виглядi не складався. Змiн в облiковiй полiтицi протягом перiоду, що перевiрявся, не вiдбувалось. При веденнi облiку застосовується План рахункiв, затверджений наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 30.11.1999р. №291. Вимоги П(С)БО до ведення бухгалтерського облiку застосовувались не в повнiй мiрi. Згiдно з наказом №109-в вiд 03.12.2009 року на пiдприємствi проведена iнвентаризацiя майна та зобов'язань. За результатами iнвентаризацiї нестач та надлишкiв не виявлено. У 2009 роцi пiдприємство є платником податку на додану вартiсть, платником податку на прибуток на загальних пiдставах.
7.1. Висловлення думки щодо розкриття iнформацiї за видами активiв вiдповiдно до Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку Пiдприємство використовує власнi основнi засоби, облiковi оцiнка та вiдображення у фiнансовiй звiтностi яких достовiрна. Аналiтичний облiк ведеться в оборотно-сальдових вiдомостях за вiдповiдними рахунками. Данi аналiтичного облiку вiдповiдають даним синтетичного облiку i вимогам чинного законодавства з бухгалтерського облiку. Облiк основних засобiв, iнших необоротних активiв ведеться у вiдповiдностi до Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 7 "Основнi засоби". За об'єктами основних засобiв ведуться типовi картки аналiтичного облiку ОЗ-7. В ходi iнвентаризацiї лишкiв та нестач основних засобiв не встановлено. Проведена iнвентаризацiя вiдображає реальний склад та кiлькiсть наявних основних засобiв станом на 01.12.2009 року. Облiк основних засобiв ведеться за групами на виконання вимог чинного податкового законодавства та за видами основних засобiв iз використанням встановленого Плану рахункiв бухгалтерського облiку. Щорiчна iндексацiя основних засобiв згiдно iз Законом України "Про оподаткування прибутку пiдприємства" (вiд 22.05.97р. № 283/97-ВР iз змiнами i доповненнями) не проводилась. Вiдображення в облiку та звiтностi надходжень, реалiзацiї, лiквiдацiї та iншого вибуття, iнвентаризацiї, ремонту та переоцiнки основних засобiв здiйснюється вiдповiдно до П(С)БО 7 "Основнi засоби". Для цiлей оподаткування знос (амортизацiя) основних засобiв нараховується згiдно з вимогами ст. 8 Закону України "Про оподаткування прибутку пiдприємств" вiд 22.05.97р. № 283/97-ВР iз змiнами i доповненнями. В бухгалтерському облiку амортизацiя нараховується за кожним об'єктом окремо iз застосуванням методiв нарахування амортизацiї, що передбаченi п. 26 П(С)БО 7. На перiод реконструкцiї, модернiзацiї, добудови, дообладнання та консервацiї об'єктiв основних засобiв нарахування амортизацiї за такими об'єктами призупиняється. Протягом звiтного перiод (2009 рiк) методи нарахування зносу (амортизацiї) на пiдприємствi залишались не змiнними. Законсервованих основних засобiв немає. Нарахування амортизацiї iз використанням методiв прискореного зменшення залишкової вартостi не здiйснювалось. Переоцiнка основних засобiв на дату балансу (31.12.2009 р.) у вiдповiдностi до вимог пунктiв 16-21 П(С)БО 7 не здiйснювалась. Вартiсть основних засобiв на дату балансу (31.12.2009р.) складає: - первiсна вартiсть - 390140 тис. грн.; - нарахований знос - 117189 тис. грн.; - залишкова (балансова) вартiсть - 272951 тис. грн. Станом на дату балансу (31.12.2009р.) незавершене будiвництво складає 2346 тис. грн.. Станом на дату балансу (31.12.2009р.) капiтальне будiвництво становить 163,0 тис. грн.; придбання основних засобiв становить 1996,0 тис. грн.; придбання iнших необоротних матерiальних активiв становить 187,0 тис. грн.. Станом на дату балансу (31.12.2009р.) на пiдприємствi наявнi необоротнi нематерiальнi активи, це авторськi та сумiжнi з ним права. Амортизацiя нематерiальних активiв нараховується протягом строку їх корисного використання за прямолiнiйним методом. Бухгалтерський облiк необоротних нематерiальних активiв, правильнiсть вiдображення в облiку їх надходжень, зносу (амортизацiї), реалiзацiї та iншого вибуття, їх оцiнка на дату балансу вiдповiдає вимогам П(С)БО 8 "Нематерiальнi активи". Вартiсть нематерiальних активiв на дату балансу (31.12.2009р.) складає: - первiсна вартiсть - 3353 тис. грн.; - нарахований знос - 2716 тис. грн.; - залишкова (балансова) вартiсть - 637 тис. грн. Довгострокових фiнансових вкладень Публiчне акцiонерне товариство "Пиво-безалкогольний комбiнат "Радомишль" станом на дату балансу не має. Разом необоротнi активи складають 275934 тис. грн. на дату балансу (на 31.12.2009р.). У Примiтках до фiнансової звiтностi iнформацiї щодо руху необоротних активiв вiдображена правильно. Облiк запасiв здiйснюється згiдно з П(С)БО 9 "Запаси". Оцiнка запасiв здiйснюється за фактичною собiвартiстю. На пiдприємствi для оцiнки запасiв при списаннi обрано метод середньозваженої цiни . Аналiтичний облiк наявностi та руху запасiв ведеться в оборотно-сальдових вiдомостях за кожним найменуванням ТМЦ окремо та в розрiзi матерiально-вiдповiдальних осiб, в бухгалтерiї - в кiлькiсно-сумовому виразi, на складах за картками складського облiку - в кiлькiсному виразi. На пiдприємствi виконуються вимоги П(С)БО 9 щодо порядку визнання та первiсної оцiнки запасiв при їх надходженнi, незмiнностi визначених методiв оцiнки вибуття запасiв протягом звiтного перiоду (року). На дату балансу запаси оцiненi згiдно з прийнятою на пiдприємствi облiковою полiтикою. На дату балансу запаси за даними балансу складають 62575 тис. грн.. Облiк витрат пiдприємства (склад витрат, порядок розподiлу загально-виробничих витрат) проводився згiдно з методологiчними засадами, визначеними Положенням (стандартом) бухгалтерського облiку 16 "Витрати". Дебiторська заборгованiсть за товари (роботи, послуги) облiковується вiдповiдно до П(С)БО 10 "Дебiторська заборгованiсть" та включається до пiдсумку балансу за чистою реалiзацiйною вартiстю та складає на дату балансу 21050 тис. грн. Резерв сумнiвних боргiв по пiдприємству не визначаються. Сумнiвної, безнадiйної заборгованостi не має. В звiтному роцi безнадiйна, сумнiвна дебiторська заборгованiсть не списувалась. Бухгалтерський облiк дебiторської заборгованостi вiдповiдає вимогам П(С)БО 10 "Дебiторська заборгованiсть" та прийнятої на пiдприємствi облiкової полiтики. Проведена iнвентаризацiя достовiрно вiдображає стан дебiторської заборгованостi пiдприємства станом на 01грудня 2009 року. До складу дебiторської заборгованостi за даними Балансу пiдприємства вiдноситься також: - заборгованiсть за розрахунками з бюджетом - 622 тис. грн.; - здiйсненi аванси постачальникам - 5109 тис. грн.; Облiк касових операцiй ведеться у вiдповiдностi до Положення про ведення касових операцiй у нацiональнiй валютi i Українi, затвердженого постановою Правлiння Нацiонального банку України № 637 вiд 15.12.2007р. iз змiнами i доповненнями. За операцiями безготiвкових розрахункiв (в т.ч. валютних), розрахункiв по заробiтнiй платi, з пiдзвiтними особами, з бюджетом, позабюджетними фондами i соцiальному страхуванню вiдхилень вiд нормативiв не встановлено. Залишки на рахунках облiку грошових коштiв вiдповiдають касовiй книзi i випискам банкiв. До складу iнших оборотних активiв за даними балансу пiдприємства вiдносяться суми податку на додану вартiсть з рахункiв податкового кредиту та податкового зобов'язання, тимчасово не врахованi у розрахунках з бюджетом (3264 тис. грн. на дату балансу). Вартiсть оборотних активiв на дату балансу (на 31.12.09р.) складає 93525 тис. грн. Витрати майбутнiх перiодiв складають 432 тис. грн.
7.2. Висловлення думки щодо розкриття iнформацiї про зобов'язання вiдповiдно до встановлених нормативiв - Нацiональних (положень) стандартiв) бухгалтерського облiку За термiнами погашення зобов'язання подiляються на довгостроковi та короткостроковi. До складу довгострокових зобов'язань за балансом товариства вiдноситься: 1. Довгостроковi кредити банкiв станом на дату балансу 175462 тис. грн.. - заборгованiсть перед АБ Київська Русь м. Київ , договiр №44437-20/7-1 вiд 07.12.2007 року на суму 40 000 000 грн. , строк погашення - 06.06.2010р., з оплатою за користування кредитом 22 % рiчних, це вiдзивна вiдновлювальна "кредитна лiнiя. - заборгованiсть перед АБ Київська Русь м. Київ , договiр №20390-20/8-1 вiд 28.05.08р.на суму 20 000 000 грн. , строком погашення 21.05.2010р., з оплатою за користування кредитом 18,5 % рiчних. - заборгованiсть перед АБ Київська Русь м. Київ , договiр №19399-20/9-1 вiд 26.05.09р.на суму 3 000 000,00грн. , строк погашення - 01.10.2010р., з оплатою за користування кредитом 22 % рiчних. - заборгованiсть перед ПАТ "Укрексiмбанк України", кредитний договi № 151108К4 вiд 03.03.08р. на суму 27 983 115,12 грн. - заборгованiсть перед ПАТ "Укрексiмбанк України", кредитний договi №15106К44 вiд 16.05.06 року на суму 3 355 941,98 грн. - заборгованiсть перед ПАТ "Укрексiмбанк України", кредитний договi №181106К45 вiд 25.10.06р. на суму 24 715 956,53 грн. - заборгованiсть перед ПАТ "Укрексiмбанк України", договiр 18106К45 вiд 25.10.06 р. на суму 1449275.74 Євро 15 739 250,48 грн.,строк погашення - 25.10.2011 рiк; з оплатою за користування кредитом вiдсоткова ставка -EURIBOR (6m)+4.15% рiчних. - заборгованiсть перед ПАТ "Укрексiмбанк України", договiр 151108К4 вiд 03.03.2008 р на суму 3795530,21 Євро , або 38671290,92 грн., строк погашення - 31.05.2013рiк; з оплатою за користування вiдсоткова ставка EURIBOR (6m) + 5% рiчних. - заборгованiсть перед ПАТ "Укрексiмбанк України", договiр 151106К4 вiд 16.05.08р. на суму 169260,84 Євро , або1 996 651,65 грн., строк погашення - 16.06.2011р., з оплатою за користування вiдсоткова ставка EURIBOR (6m) + 10,5% рiчних. 2. Довгостроковi фiнансовi зобов'язання на суму 195925,0 тис. грн., це зобов'язання перед ЗАТ Концерн Укрпромiнвест в сумi 62 336 000,00грн.: згiдно договору №14/05 вiд 14.05.07р на суму 15450000,00грн., згiдно договору №21/06 вiд 21.06.07р. на суму 5649000,00 грн., згiдно договору №ФД-26/11-09 вiд 26.11.09р. на сумм 800000,00 грн., згiдно договору №ФД-28/12-09 вiд 28.12.09р. на суму 2500000,00, згiдно договору № ФД-7/08 вiд 07.08р. на суму 27990000,00 грн., згiдно договору "ФД-10/04 вiд 10.04.08р га суму 9 947 000,00грн.Група компанiй "Рiдна марка" договiр №07/05/4 вiд 07.05.09 сума 16752500,00грн - зобов'язання перед ПП Укрюгторгiнвест в сумi 85 370 250,0грн. згiдно договору № ФП-03iд вiд 01.11.07р.; - зобов'язання перед ТзОВ "Група Компанiй "Рiдна Марка" в сумi - 16 752 500,00 грн., згiдно договору №07/05/4 вiд 07.05.2009р.; - зобов'язання перед ТОВ МСТ "Регiон" в сумi 11 329 000,00грн.,згiдно договору №17/03-09 вiд 17.03.09р.; - зобов'язання перед ДП "рiдна марка" в сумi 18 987 250,00 грн., згiдно договору №19 вiд 29.04.09р.; - зобов'язання перед ДП "Техенерго" в сумi 1 150 000,00 грн., згiдно договору №07/107 вiд 07.09.09р. 3. Iншi довгостроковi зобов'язання на суму 4316,0 тис. грн., це зобов'язання перед Тетра Лаваль Кредит АГ в сумi 4316,0 тис. грн.. Короткостроковi зобов'язання класифiкуються за наступними видами: кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги перед постачальниками - 13488 тис. грн.; - аванси одержанi (вiд покупцiв) - 58698 тис. грн.; - заборгованiсть перед бюджетом - 1156 тис. грн.; - заборгованiсть зi страхування - 110 тис. грн.; - заборгованiсть з оплати працi - 475 тис. грн.; - iншi поточнi зобов'язання - 23 тис. грн.. Разом поточнi зобов'язання пiдприємства на 31.12.2009р. складають 73950 тис. грн. Поточнi зобов'язання вiдображенi в балансi за сумою погашення. Простроченої заборгованостi не має. Бухгалтерський облiк зобов'язань та їх розкриття у фiнансовiй звiтностi здiйснюється вiдповiдно до П(С)БО 11 "Зобов'язання". Структура зобов'язань за термiнами їх погашення у фiнансовiй звiтностi вiдображена правильно.
7.3. Розкриття iнформацiї про власний капiтал вiдповiдно до встановлених нормативiв - Нацiональних (положень) стандартiв бухгалтерського облiку До складу власного капiталу за балансом товариства вiдносяться: - статутний капiтал - 149000 тис. грн.; - iнший додатковий капiтал - 351 тис. грн.; - непокритi збитки - ( 229113)тис. грн. Разом власний капiтал на дату балансу (на 31.12.2009р.) складає (-79762) тис. грн.
7.3.1. Розкриття iнформацiї про формування статутного капiталу товариства, сплати акцiонерами товариства статутного фонду (капiталу); забезпечення випуску цiнних паперiв вiдповiдно до законодавства України Статутний фонд товариства формувався в процесi приватизацiї Державного пiдприємства "Радомишльський пивоварний завод", вiдповiдно до рiшення (наказу) РВ ФДМУ по Житомирськiй областi вiд 22.09.1994року №28-АТ . Отже, Статутний фонд пiдприємства формувався в процесi приватизацiї державного майна як вартiсть цiлiсного майнового комплексу станом на 08 серпня 1994р.:
Види майна за актом оцiнки Вартiсть, грн. Залишкова вартiсть основних засобiв 902,91 Запаси i затрати 10878,52 Фiнансовi активи 6690,42 Кредиторська заборгованiсть 11308,72 Вiдновна вартiсть устаткування з урахуванням усереднених iндексiв цiн 397,67 Вартiсть цiлiсного майнового комплексу 7560,80 Вилучення вартостi майна: - Державного житлового фонду 596,80 9 Розмiр статутного фонду ВАТ 6964,00
Згiдно акту оцiнки вартостi майна Державного пiдприємства "Радомишльський пововарний завод", затвердженого наказом РВ ФДМУ по Житомирськiй областi № 28-АТ вiд р. та Статуту, зареєстрованого рiшенням Радомишльського Виконавчого комiтету районної Ради народних депутатiв реєстр. № 10 вiд 11 жовтня 1994р. статутний фонд товариства становив 6964,00 грн. та подiлений на 27856 iменних простих акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн. кожна. Свiдоцтво про реєстрацiю випуску цiнних паперiв було видане Житомирським обласним фiнансовим управлiнням за №14 вiд 20.10.1994року. В 1998 роцi Товариством проведено збiльшення розмiру статутного капiталу за рахунок iншого додаткового капiталу (iндексацiї основних засобiв) та станом на 31.12.1998р. статутний капiтал був визначений в сумi 1064796 грн. i подiлений на 27856шт. простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 38,225 грн. кожна. Але в порушення Положення про порядок збiльшення (зменшення) розмiру статутного фонду акцiонерного товариства, затвердженого рiшенням ДК ЦПФР вiд 08.04.1998р. №44 додатковий випуск акцiй не був зареєстрований в ДК ЦПФР, нове Свiдоцтво про випуск ЦП не отримувалось. Змiни до Статуту товариства, згiдно яким статутний капiтал зафiксовано в розмiрi 1064796 гривень, зареєстрованi Управлiнням економiки по Радомишльському району 18.03.1998р. за №14. В 2001 роцi Товариством проведено збiльшення розмiру статутного капiталу за рахунок iншого додаткового капiталу (iндексацiї основних засобiв) та станом на 29.08.2001р. статутний капiтал був визначений в сумi 1009780 грн. i подiлений на 4039120шт. простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн. кожна. Отримано Свiдоцтво ДК ЦПФР про реєстрацiю випуску акцiй за №505/1/01 вiд 15 жовтня 2001 року. Нову редакцiя Статуту щодо змiни статутного капiталу зареєстровано Управлiнням економiки по Радомишльському району 29 серпня 2001 року за № 69. Правила та вимоги додаткового випуску акцiй згiдно iз Законом України "Про цiннi папери i фондову бiржу" додержанi. Порядок формування та змiн статутного капiталу проведенi з дотримання вимог Закону України "Про господарськi товариства", Положення про порядок збiльшення (зменшення) розмiру статутного фонду акцiонерного товариства (у новiй редакцiї), затвердженого рiшенням ДК ЦПФР вiд 16.10.2000р. №158, зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України вiд 27.10.2000р. №753/4974, Положення про порядок реєстрацiї випуску акцiй акцiонерного товариства при збiльшеннi статутного фонду у зв'язку з iндексацiєю основних фондiв, затверджене рiшенням ДК ЦПФР вiд 17.03.2000р. №25, зареєстрованого в Мiнюстi України 30.03.2000р. за №199/4420. Свiдоцтво про реєстрацiю другого випуску акцiй видане Житомирським територiальним управлiнням ДК ЦПФР 15 жовтня 2001 року №505/1/01, форма випуску документарна, попереднє Свiдоцтво за № 41 анульовано. Згiдно Нової редакцiї Статуту акцiонерного товариства вiдкритого типу "Радомишльський пивоварний завод" п.7.1 статутний фонд Товариства становить 54000000 ( п'ятдесят чотири мiльйони) гривень, та згiдно п.7.2. подiлений на 216000000 простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн. кожна. Нова редакцiя Статуту затверджена загальними зборами акцiонерiв товариства, протокол вiд 27.03.03р. , зареєстрована у Радомишльськiй районнiй державнiй адмiнiстрацiї, реєстрацiйний №131 вiд 11 червня 2003 року.
Третiй випуск акцiй у кiлькостi 216000000 штук простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,25 копiйок кожна, на загальну суму 54000000, зареєстровано 01 жовтня 2003 року управлiнням корпоративних фiнансiв ДКЦПФР (реєстрацiйний № 465/1/03) та повнiстю розмiщено серед акцiонерiв. Привiлейованi акцiї та акцiї на пред'явника не випускались.
Розмiр статутного фонду збiльшено за рахунок iнвестицiй у виглядi основних засобiв та грошових коштiв наступних юридичних осiб (нерезидентiв України): Номер акта прийома-передачi Дата прийома-передачi Сума, грн. "UK Steel & Glass Ltd" Акт №УКS-1 05.11.2002 р. 464755,25 Акт №УКS-2 05.11.2002 р. 464755,25 Акт №УКS-3 05.11.2002 р. 464755,25 Акт №УКS-4 05.11.2002 р. 464755,25 Акт №УКS-5 05.11.2002 р. 464755,25 Акт №УКS-6 05.11.2002 р. 464755,25 Акт №УКS-7 05.11.2002 р. 930729,00 Акт №УКS-8 28.11.2002 р. 3425000,00 Акт №УКS-9 28.11.2002 р. 486198,00 Акт №УКS-10 28.11.2002 р. 340625,00 Акт №УКS-11 25.12.2002р. 1613906,25 Акт №УКS-12 26.12.2003р. 804166,75 Акт №УКS-13 17.03.2003р. 377760,50 Акт №УКS-14 20.03.2003р. 167968,75 Акт №УКS-15 28.05.2003 р. 73437,50 Акт №УКS-16 09.06.2003 р. 23255,25 Акт №УКS-17 11.09.2003 р. 3047,00 Акт №УКS-18 16.01.2004 р. 45312,50 Акт №УКS-19 06.02.2004 р. 282812,50 Акт №УКS-20 06.02.2004 р. 87166,75 Акт №УКS-21 17.02.2004 р. 125453,25 Акт №УКS-22 12.03.2004 р. 1518276,25 Грошовi кошти пл. дор. МВО №А04392027060804-14 09.08.2004 р. 156353,25 Всього згiдно договору по "UK Steel & Glass Ltd" 13250000,00 "Imperial Confectionery LTD" Акт №IМС-1 05.11.02. 5130208,25 Акт №IМС-2 17.12.02. 996875,00 Акт №IМС-3 17.12.02. 558333,25 Акт №IМС-4 19.12.02. 1573958,25 Акт №IМС-5 20.12.02. 1953125,00 Акт №IМС-6 20.12.02. 1772395,75 Акт №IМС-7 25.12.02. 388021,00 Акт №IМС-8 25.12.02. 777083,50 Всього 13150000,00 "SV MOTORS LTD" Акт № SVМ-1 19.12.2002 р. 1073272,25 Акт № SVМ-2 20.12.2002 р. 6199558,75 Акт № SVМ-3 20.12.2002 р. 1486314,50 Акт № SVМ-4 25.12.2002 р. 1270980,25 Акт № SVМ-5 25.12.2002 р. 2518946,75 Акт № SVМ-6 26.12.2002 р. 565167,75 Акт № SVМ-7 23.01.2003 р. 275979,75 Всього 13390220,00 "World Metal Trade Ltd" Акт № WMT-1 05.11.2002 р. 1003645,75 Акт № WMT-2 05.11.2002 р. 2529166,75 Акт № WMT-3 05.11.2002 р. 1858151,00 Акт № WMT-4 05.11.2002 р. 607083,25 Акт № WMT-5 19.12.2002 р. 2771354,25 Акт № WMT-6 09.01.2003 р. 1878125,00 Акт № WMT-7 07.02.2003 р. 1594661,50 Акт № WMT-8 11.02.2003 р. 468750,00 Акт № WMT-9 26.02.2003 р. 489062,50 Всього 13200000,00 Всього по третiй емiсiї 52990220,00
Свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй видане Державною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку, дата реєстрацiї 01 жовтня 2003 року, реєстрацiйний №465/1/03, форма випуску документарна, попереднє Свiдоцтво вiд 15 жовтня 2001 року за №505/1/01, анулюється. Статут ВАТ"Пиво- безалкогольний комбiнат "Радомишль" (нова редакцiя ) затверджено загальними зборами акцiонерiв товариства , протокол вiд 09.06.2005 року, державна реєстрацiя змiн до установчих документiв проведено 17.06.2005 року. Згiдно Статуту ВАТ "Пиво - безалкогольний комбiнат "Радомишль"( нова редакцiя ) затвердженого загальними зборами акцiонерiв товариства , протокол вiд 09.06.2005 року, державна реєстрацiя змiн до установчих документiв проведено 17.06.2005 року статтi 7 пункт 7.1 статутний фонд Товариства становить 69 000 000 грн.00 копiйок, та подiлений на 276 000 000 штук простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн. кожна. Свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй видано Державною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку 22 серпня 2005 року , реєстрацiйний № 375/1/05, Свiдоцтво вiд 01 жовтня 2003 року №465/1/03, видане Державною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку, анулюється. Статут ВАТ "Пиво-безалкогольний комбiнат "Радомишль" (нова редакцiя) затверджено загальними зборами акцiонерiв ВАТ "Пиво-безалкогольний комбiнат "Радомишль", протокол вiд 06.11.2006 року. Згiдно Статуту ВАТ "Пиво-безалкогольний комбiнат "Радомишль" стаття 7 пункт 7.1 затвердженого загальними зборами акцiонерiв ВАТ "Пиво-безалкогольний комбiнат "Радомишль", протокол вiд 06.11.2006 року. статутний фонд Товариства становить 149000000 грн.00 копiйок, та подiлений на 596 000 000 штук простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн. кожна. Свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй видано Державною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку 22 грудня 2006 року , реєстрацiйний № 616/1/06, Свiдоцтво вiд 22 серпня 2005 року №375/1/05, видане Державною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку, анулюється. Згiдно рiшення позачергових загальних зборiв ВАТ "Пиво-безалкогольний комбiнат "Радомишль" вiд 10 вересня 2009 року Товариство перейменоване в Публiчне акцiонерне товариство "Пиво-безалкогольний комбiнат "Радомишль"., державна реєстрацiя змiн до установчих документiв проведена 14.09.2009 року. Публiчне акцiонерне товариство "Пиво-безалкогольний комбiнат "Радомишль" (надалi - "Товариство") є повним правонаступником всiх прав та обов'язкiв Вiдкритого акцiонерного товариства "Пиво-безалкогольний комбiнат "Радомишль". Ведення реєстру власникiв iменних цiнних паперiв здiйснюється незалежним реєстратором СУРП РК "Трансат", Код ЄДРПОУ 24733397, м.Київ, вул.Електрикiв, 26/9 Розмiр статутного фонду на дату балансу 31.12.2009р.: - заявлений: 149 000 000,00 грн. - сплачений: 149 000 000,00 грн.;
7.3.2 Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам законодавства Розрахунок вартостi чистих активiв Публiчного акцiонерного товариства "Пиво-безалкогольний комбiнат "Радомишль" проводиться аудитом на пiдставi Рiшення Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку № 485 вiд 17.11.2007 р. "Про схвалення Методичних рекомендацiй щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств". Пiд вартiстю чистих активiв акцiонерного товариства розумiється величина, яка визначається шляхом вирахуванням iз суми активiв, прийнятих до розрахунку, суми його зобов'язань, прийнятих до розрахунку. Для визначення вартостi чистих активiв складається розрахунок за даними бухгалтерської звiтностi вiдповiдно до Положення (стандарту) бухгалтерського облiку №2 "Баланс", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України 31.03.99р. №87 зi змiнами та доповненнями, зареєстрованих в Мiнiстерствi юстицiї України 21.06.99р. № 396/3689. За даними фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства "Пиво-безалкогольний комбiнат "Радомишль", що прикладається до даного розрахунку та складену у вiдповiдностi Нацiональну концептуальну основу фiнансової звiтностi, про що сказано у попереднiх роздiлах даного аудиторського звiту, вартiсть чистих активiв пiдприємства станом на 31.12.2009 р. складає: (-79762,0) тис. грн. - Отже, особливу увагу керiвництва товариства звертаємо на той факт, що станом на 31 грудня 2009 року вартiсть чистих активiв пiдприємства виявляється меншою за розмiр статутного капiталу. Так чистi активи пiдприємства (активи пiдприємства за мiнусом його зобов'язань) становлять: - на початок 2007 року 86029,7 тис.грн., - на 31.12.2007р. 25310,0 тис.грн., - на 31.12.2008р. (-39507,0) тис.грн. - на 31.12.2009р. (-79762,0) тис.грн. Статутний капiтал товариства складає 149000 тис. грн. Отже, на 31.12.09р. чистi активи менше статутного капiталу на 228762 тис. грн. У вiдповiдностi до п. 3 ст. 155 Цивiльного Кодексу України зi змiнами та доповненнями, "Якщо пiсля закiнчення другого та кожного наступного фiнансового року вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства виявиться меншою вiд статутного капiталу, товариство зобов'язано оголосити про зменшення свого статутного капiталу та зареєструвати вiдповiднi змiни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартiсть чистих активiв товариства стає меншою вiд мiнiмального розмiру статутного капiталу, встановленого законом, товариство пiдлягає лiквiдацiї".
7.3.3. Розкриття iнформацiї щодо iнших статей власного капiталу За даними Балансу товариства додаткового вкладеного капiталу не має. При первинному розмiщеннi акцiй статутний капiтал був сплачений за номiнальною вартiстю, емiсiйного доходу не виникло. До складу iншого додаткового капiталу станом на 31 грудня 2009 р. входить: - дооцiнка активiв, безоплатно отриманi необоротнi активи. Iнший додатковий капiтал складає на дату балансу 356,0 тис. грн. Формування резервного капiталу у вiдповiдностi до установчих документiв у звiтному роцi не проводилось. (через отримання збиткiв вiд дiяльностi). Неоплаченого капiталу немає. Термiни погашення заборгованостi учасниками за внесками до статутного фонду не порушувались. У звiтному роцi викуп власних акцiй товариством не проводився. За балансом товариства вилученого та неоплаченого капiталу не має.
7.3.4. Розкриття iнформацiї щодо обсягу чистого прибутку Органи управлiння: - Вищий орган Товариства - загальнi збори акцiонерiв; - Наглядова Рада; - Президент Товариства; - Дирекцiя Товариства; - Ревiзiйна комiсiя. Останнi Загальнi Збори акцiонерiв Товариства проводились у 2009 роцi "10" вересня 2009 року, на яких розглянуто питання про приведення дiяльностi Товариства у вiдповiднiсть iх Законом України вiд 19.09.2008 року №514-УI "Про акцiонернi товариства" та внесення вiдповiдних змiн ( прийняття нової редакцiї) до Статуту Товариства та внутрiшнiх документiв Товариства. Розглянутi питання про обрання та вiдкликання членiв Наглядової ради Товариства, про обрання та вiдкликання членiв ревiзiйної комiсiї Товариства, прийняття рiшення про збiльшення розмiру статутного капiталу Товариства шляхом збiльшення кiлькостi акцiй iснуючої номiнальної вартостi за рахунок додаткових внескiв, прийняття рiшення про вiдкрите (публiчне) розмiщення акцiй Товариства, затвердження протоколу рiшення про вiдкрите розмiщення акцiй Товариства, затвердження перелiку iнших iнвесторiв, серед яких передбачено розмiщення акцiй, вiдповiдно до яких прийнято рiшення про розмiщення. Основним видом дiяльностi Публiчного акцiонерного товариства "Пиво-безалкогольний комбiнат "Радомишль" залишається виробництво пива. Реалiзацiя продукцiї здiйснюється за договiрними ринковими цiнами. Реалiзацiя продукцiї, товарiв, робiт, послуг покупцям i замовникам здiйснюється на пiдставi прямих договорiв. Виручка (валовий дохiд) вiд реалiзацiї визначається згiдно з П(С)БО 15 "Доходи". Пiдприємство у вiдповiдностi до вимог П(С)БО 29 "Фiнансова звiтнiсть за сегментами", власної облiкової полiтики визначило в своїй дiяльностi один господарський сегмент: виробництво пива, за якими i розкривається iнформацiя у формi звiтностi №6 "Iнформацiя за сегментами". Непокритий збиток пiдприємства станом на кiнець звiтного перiоду складає 229113,0 тис. грн. У звiтному 2008 роцi отримано збитку вiд дiяльностi 40255,0тис.грн. В звiтному роцi дивiденди не нараховувались. Залишкiв коштiв за сформованими пiдприємством фондами по балансу товариства не має.
7.3.5. Розкриття iнформацiї про дiї, якi вiдбулися протягом звiтного року та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв, визначених частиною першою ст. 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок" Особлива iнформацiя про емiтента - iнформацiя про будь-якi дiї, що можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до значної змiни його цiнних паперiв. До особливої iнформацiї належать вiдомостi про: - прийняття рiшення про розмiщення цiнних паперiв на суму, що перевищує 25 вiдсоткiв статутного капiталу; - прийняття рiшення про викуп власних акцiй; - факти лiстингу/делiстингу цiнних паперiв на фондовiй бiржi; - отримання позики або кредиту на суму, що перевищує 25 вiдсоткiв активiв емiтента; - змiну складу посадових осiб емiтента; - змiну власникiв акцiй, яким належить 10 i бiльше вiдсоткiв голосуючих акцiй; - рiшення емiтента про утворення, припинення його фiлiй, представництв; - рiшення вищого органу емiтента про зменшення статутного капiталу; - порушення справи про банкрутство емiтента, винесення ухвали про його санацiю; - рiшення вищого органу емiтента або суду про припинення або банкрутство емiтента. У звiтному 2009 роцi по Публiчного акцiонерного товариства "Пиво-безалкогольний комбiнат "Радомишль" вiдбулися наступнi подiї, що вiдносять у вiдповiдностi до ст. 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок" до особливої iнформацiї. 10 вересня 2009 року позачерговими Загальними зборами акцiонерiв Товариства прийнято рiшення про розмiщення цiнних паперiв на суму. Що перевищує 25 вiдсоткiв статутного капiталу емiтента. Планується розмiстити 400 000 000 ( чотириста мiльйонiв) штук простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн. кожна акцiя, на загальну суму 100 000 000 ( сто мiльйонiв гривень,00 коп). Спосiб розмiщення цiнних паперiв - закрите ( приватне) розмiщення акцiй Товариства. Категорiя, тип акцiй, якi плануються розмiстити - простi, iменнi акцiї. Форма iснування акцiй - документарна. Статутний капiтал Товариства планується збiльшити на 100 000 000 (сто мiльйонiв) гривень,00 коп. Пiсля збiльшення статутного капiталу Товариства вiн буде становити 249 000 000 (двiстi сорок дев'ять мiльйонiв ) грн.. 00 коп. Номiнальна вартiсть акцiй не змiнюється та становить 0,25 грн. кожна.
У 2009 роцi вiдбулися на пiдставi Рiшення Загальних зборiв наступнi змiни посадових осiб: Посада Прiзвище, iм'я, по батьковi Змiни (призначено/ звiльнено) Дата прийняття рiшення Директор Кiмлик Володимир Васильович Голова Наглядової ради Кононенко Iгор Вiталiйович призначено 10.09.09р Член Наглядової Ради Терент'єв Павло Олександрович призначено 10.09.09р Член Наглядової Ради Державiн Володимир Володимирович призначен о 10.09.09р Голова Ревiзiйної комiсiї Нєстєрова Сусана Рустамовна призначено 10.09.09р Головний бухгалтер Мельниченко Оксана Вiталiївна
Змiна власникiв акцiй, яким належить 10 i бiльше вiдсоткiв голосуючих акцiй аудиту не було надано.
Баланс акцiй Публiчне акцiонерного товариства "Пиво -безалкогольний комбiнат "Радомишль" на 31.12.2009р. має наступну структуру:
Показники Кiлькiсть зареєстрованих осiб Кiлькiсть цiнних паперiв Номiнальна вартiсть ЦП, грн. Частка в статутному фондi, % Зареєстровано за власниками 596000000 149000000 100,0 - за власниками - фiзичними особами 66 20242140 5060535 3,39633 в т.ч. за фiзичними особами, що володiють бiльш нiж 10% статутного фонду - за власниками - юридичними особами 8 575757860 143939465 96,60367 в т.ч. за юридичними особами, що володiють бiльш нiж 10% статутного фонду - зареєстровано за державними установами - - - - Зареєстровано за номiнальними утримувачами - - - - зареєстровано за зберiгачами - зареєстровано за депозитарiями Зареєстровано за емiтентом (викупленi ЦП) - - - - Не розмiщено ЦП - - - - Всього - 596000000 149000000 100,0
8. Довiдка про фiнансовий стан Публiчного акцiонерного товариства "Пиво-безалкогольний комбiнат "Радомишль" За результатами проведеного аналiзу показникiв фiнансового стану можна зробити висновки про реальнiсть та перспективи фiнансового стану акцiонерного товариства i оцiнити (з використанням професiйного судження) можливiсть його безперервного функцiонування в майбутньому. При проведеннi аналiзу фiнансового стану пiдприємства використовувались показники форм фiнансового звiту за 2009 рiк. Метою фiнансового аналiзу пiдприємства є оцiнка фiнансового стану пiдприємства на 31 грудня 2009 р. з урахуванням динамiки його змiн, якi вiдбулися за результатами господарської дiяльностi пiдприємства за два останнi роки, визначення факторiв, що вплинули на цi змiни, та прогнозування майбутнього фiнансового стану пiдприємства. Оцiнку фiнансового стану пiдприємства проведено з позицiй майнового та фiнансового стану, за показниками, розрахунок яких наведений нижче. Основнi показники фiнансового стану Публiчного акцiонерного товариства "Пиво-безалкогольний комбiнат "Радомишль" № з/п Показники Показники фiнансового стану акцiонерного товариства Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття) Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi (або незалежностi, або автономiї) Коефiцiєнт покриття зобов'язань власним капiталом (структури капiталу або фiнансування) Коефiцiєнт рентабельностi активiв 1 2 3 4 5 6 7/ 1 Формула розрахунку показника К1=(Грошовi кошти + Грошовi еквiваленти + короткостроковi фiнансовi вкладення) / короткостроковi зобов'язання К2=(Грошовi кошти + Грошовi еквiваленти + Дебiтори (непростроченi та реальнi) + Запаси + Витрати) / короткострокова заборгованiсть К3=Власний капiтал/ Вартiсть майна (пiдсумок активу балансу) К4=(Довгострокова та короткострокова кредиторська заборгованiсть) / Власний капiтал Чистий прибуток пiдприємства / Середньорiчна вартiсть активiв 2 Орiєнтовне позитивне значення показника 0,25 - 0,5 1,0 - 2,0 0 ,25 - 0,5 0,5 - 1,0 > 0, збiльшення 3 2008 рiк 0,007 2,013 -0,116 -9,596 - 4 2009 рiк 0,012 1,231 -0,216 -5,637 - 5 Вiдхилення (+/-) 0,004 -0,781 -0,099 3,958 - 6 Вiдхилення (%) 57,723 -38,814 85,356 -41,251 - Аналiз лiквiдностi пiдприємства дозволяє визначити спроможнiсть пiдприємства сплачувати свої поточнi зобов'язання. Коефiцiєнт покриття показує, що пiдприємство на 123.1_% забезпечено ресурсами, якi можуть бути використанi для погашення його поточних зобов'язань. Коефiцiєнт покриття падає в 2009 роцi у порiвняннi до рiвня 2008 року з 2,013 до 1,231 (на 38,81%), що говорить про погiршення стану активiв пiдприємства з точки зору їх найшвидшої лiквiдностi. Показник абсолютної лiквiдностi характеризує негайну готовнiсть пiдприємства лiквiдувати короткострокову заборгованiсть i в даному випадку на кiнець звiтного перiоду складає 0,012_, що свiдчить про те, що пiдприємство не може термiново погасити свої зобов'язання через вiдсутнiсть коштiв на банкiвському рахунку. Аналiз фiнансової стiйкостi (платоспроможностi, автономiї) пiдприємства характеризує структуру джерел фiнансування ресурсiв пiдприємства, ступiнь фiнансової стiйкостi i незалежностi пiдприємства вiд зовнiшнiх джерел фiнансування дiяльностi. Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi (платоспроможностi) показує питому вагу власного капiталу в загальнiй сумi засобiв, авансованих у його дiяльнiсть. Практикою встановлено, що загальна сума заборгованостi (i короткострокової, i довгострокової) не повинна перевищувати суму власних джерел фiнансування, тобто критичне значення складає 149000 тис. грн., а сума загальної заборгованостi 449653 тис. грн. Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi (або незалежностi, або автономiї) на 31.12.2009р. має вiд?ємне значення (-0,216). Даний показник показує, що пiдприємство не має власного капiталу , на дату балансу власний капiтал має вiд'ємне значення (-79762,0) тис. грн.. Коефiцiєнт покриття зобов'язань власним капiталом (або коефiцiєнт фiнансування, або структури капiталу) характеризує залежнiсть пiдприємства вiд залучених засобiв, та показує перевищення власних коштiв над позиковими , що свiдчiть про достатнiй рiвень фiнансової стiйкостi i вiдносну незалежнiсть вiд зовнiшнiх фiнансових джерел. Коефiцiєнт фiнансування становить (-5,637), тобто залежнiсть пiдприємства вiд залучених засобiв велика, що є негативним показником. Дiяльнiсть пiдприємства є збитковою протягом звiтного перiоду (2009 рiк) та минулого перiоду (2008 рiк). Коефiцiєнт рентабельностi активiв розраховується як вiдношення чистого прибутку пiдприємства до середньорiчної вартостi активiв i характеризує ефективнiсть використання активiв. Оскiльки пiдприємство є збитковим у звiтному та минулому роках, коефiцiєнт рентабельностi активiв не розраховується (або дорiвнює 0). Так показники фiнансової стiйкостi характеризуються досить однозначно - всi вони мають стiйку тенденцiю до погiршення, що пов'язано зi зменшенням власного капiталу (через отримання постiйних збиткiв вiд дiяльностi), збiльшенням зобов'язань пiдприємства. Наведенi показники станом на 31.12.2009 р. свiдчать про погiршення фiнансового стану Публiчного акцiонерного товариства "Пиво-безалкогольний комбiнат "Радомишль", iнвестицiйна привабливiсть пiдприємства залишається на низькому рiвнi та не має тенденцiї до полiпшення. Аудитор не може передбачити майбутнi подiї чи обставини, якi можуть спричинити до погiршення показникiв дiяльностi пiдприємства. Тому вiдсутнiсть в аудиторському висновку будь-яких тверджень про стiйкiсть пiдприємства не може розглядатися як гарантiя його спроможностi продовжувати свою дiяльнiсть безперервно. Ймовiрне iснування подiй або обставин, якi можуть стати пiдставою для значних сумнiвiв, щодо стiйкостi суб'єкта господарювання. За результатами проведеного аналiзу можна зробити висновок, що фiнансовий стан пiдприємства незадовiльний та має тенденцiю до погiршення, майже всi показники не вiдповiдають нормативним вимогам. Пiдприємство потребує проведення негайних заходiв зi збiльшення обсягiв реалiзацiї, вiдмови вiд зайвих витрат, змiни цiнової полiтики. Пiдприємству не обiйтися без зовнiшнiх iнвестицiй у полiпшення стану iснуючих виробничих потужностей, оздоровлення фiнансового стану пiдприємства в цiлому.
9. Заключна частина аудиторського висновку
Показники активiв, зобов'язань та власного капiталу пiдприємства, що мiстяться у фiнансовiй звiтностi, пiдтвердженi даними Оборотно-сальдової вiдомостi, Головної книги, даними регiстрiв синтетичного та аналiтичного облiку. Проведена iнвентаризацiя вiдображає реальний склад майна та зобов'язань пiдприємства на дату проведення iнвентаризацiї. В облiку використовуються рахунки бухгалтерського облiку, передбаченi Планом рахункiв бухгалтерського облiку (рахунки класу 8 використовуються). Данi за рахунками аналiтичного i синтетичного облiку спiвпадають. Фiнансова та статистична звiтнiсть складаються своєчасно, пiдписується уповноваженими особами. Данi окремих форм звiтностi Публiчного акцiонерного товариства "Пиво-безалкогольний комбiнат "Радомишль" узгодженi мiж собою. На пiдставi проведеної перевiрки бухгалтерського облiку Публiчного акцiонерного товариства "Пиво-безалкогольний комбiнат "Радомишль" можна заключити наступне: 1. Фiнансова звiтнiсть за рiк, який закiнчився 31.12.2009 р. складена у вiдповiдностi до Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку; данi, представленi у фiнансовiй звiтностi, вiдповiдають залишкам та оборотам у регiстрах бухгалтерського облiку. 2. Були дотриманi принципи послiдовностi та безперервностi дiяльностi. 3. Фiнансова звiтнiсть пiдписана уповноваженими особами пiдприємства. 4. Жодних подiй, що вказують на порушення дiючого законодавства з питань регулювання принципiв бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi в Українi не виявлено. Фiнансова звiтнiсть пiдприємства в усiх суттєвих аспектах вiдповiдає даним бухгалтерського облiку на пiдприємствi та нормативним вимогам щодо органiзацiї бухгалтерського облiку та звiтностi в Українi. За перiод з 01.01.2010 р. по дату складання даного висновку не вiдбулося подiй, якi б iстотно вплинули на фiнансову звiтнiсть пiдприємства.
Представлена фiнансова звiтнiсть, розглянута за масштабами та методами перевiрки, визначеними для даного аудиторського висновку, пiдготовлена згiдно з нормативними вимогами щодо бухгалтерського облiку та звiтностi в Українi i достовiрно вiдображає у всiх суттєвих аспектах iнформацiю згiдно з визначеною концептуальною основою фiнансової звiтностi та вiдповiдає вимогам чинного законодавства України.
|