|
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК №23 про фінансову звітність Публічного акціонерного товариства «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль» за 2011 рік
Згідно з договором №23 від “01”лютого 2012 року ПП “Аудиторська фірма “Екаунт” провела аудит фінансової звітності Публічного акціонерного товариства «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль» за 2011 рік, а саме: Балансу підприємства (Форма № 1) станом на 31 грудня 2011 року, Звіту про фінансові результати (Форма № 2), Звіту про рух грошових коштів (Форма № 3), Звіту про власний капітал (Форма № 4), Приміток до річної фінансової звітності (Форма № 5) та Додатку до Приміток до річної фінансової звітності “Інформація за сегментами” (Форма № 6) за 2011 рік. Відповідальність стосовно зазначеної фінансової звітності несе керівництво Публічного акціонерного товариства «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль». Обов’язком аудиторської фірми є висловлення на підставі проведеного аудиту думки щодо відповідності цієї фінансової звітності встановленим вимогам чинного законодавства, повноти та достовірності відображення у ній фінансового стану підприємства. 1. Основні відомості про аудиторську фірму 1.1. Повне найменування юридичної особи відповідно до установчих документів: Приватне підприємство “Аудиторська фірма “Екаунт”. Код ЄДРПОУ 31133478. 1.2. Свідоцтво про внесення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів видане Аудиторською палатою України за № 2429, рішення АПУ № 98 від 26 січня 2001 року, дія Свідоцтва продовжена за рішенням АПУ № 224/3 від 23 грудня 2010 року по 23 грудня 2015 року.
1.3. Місцезнаходження: 10009, Україна, м. Житомир, вул. Лук’яненко, 5. 1.4. Телефон: (0412) 48-25-69, 48-28-36. 2. Основні відомості про емітента 2.1. Повна назва: Публічне акціонерне товариство “Пиво-безалкогольний комбінат "Радомишль”. Скорочена назва: ПАТ “ПБК "Радомишль". 2.2 Код ЄДРПОУ: 05418365 . 2.3. Місцезнаходження: Житомирська область, м. Радомишль, вул. Микгород, 71. 2.4. . Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи ПАТ « ПБК «Радомишль» Серія АО1 № 401558 № запису в про включення відомостей про юридичну особу до ЄДР про заміну свідоцтва про державну реєстрацію в зв’язку з зміною найменування 1 298 105 0023 000009 , дата заміни свідоцтва 14.09.2009рік, дата проведення державної реєстрації 13.08.2003р.. 2.5. Перевіркою наданих для аудиту установчих документів встановлено: Статут АТВТ “Радомишльський пивоварний завод” затверджено Регіональним відділенням Фонду державного майна України по Житомирській області 22 вересня 1994 р., рішенням загальних зборів трудового колективу Радомишльський пивоварений завод, протокол № 08 від 09 вересня 1994 р. та зареєстровано рішенням Радомишльського виконавчого комітету районної Ради народних депутатів № 10 від 11 жовтня 1994 р. Зміни до Статуту: - затверджені наказом № 28 від 04 вересня 1997 р. по АТВТ “Радомишльський пивоварний завод” та зареєстровані рішенням Радомишльського виконавчого комітету районної Ради народних депутатів № 67 від 07 серпня 1997 року (в частині зміни грошової одиниці – введеня гривні); - затверджені загальними зборами акціонерів АТВТ, Протокол № 2 від 10 березня 1998 року та зареєстровані начальником управління економіки по Радомишльському району за № 14 від 18 березня 1998 р. Статут у новій редакції зареєстрований Радомишльською районною державною адміністрацією Житомирської області за реєстр.№ 69 від 29.08.2001 року та затверджений Загальними зборами акціонерів від 10.07.2001 року. За реєстр. № 123 від 13 серпня 2003р. Радомишльською районною державною адміністрацією Житомирської області зареєстрований статут АТВТ "Пиво-безалкогольний комбінат "Радомишль" (нова аредакція), який затверджений загальними зборами акціонерів протокол від 27 березня 2003 року. АТВТ "Пиво-безалкогольний комбінат "Радомишль" утворено шляхом зміни назви АТВТ "Радомишльський пивоварний завод" та є його правонаступником. Статут ВАТ «Пиво – безалкогольний комбінат «Радомишль» (нова редакція) затверджено загальними зборами акціонерів ВАТ «Пиво – безалкогольний комбінат «Радомишль», протокол від 06.11.2006 року, державну реєстрацію змін до установчих документів проведено 14.11.2006 року за № 12981050005000009 від 14.11.2006 року. ВАТ «Пиво – безалкогольний комбінат «Радомишль» є правонаступником АТВТ « Радомишльський пивоварний завод» , в наслідок чого всі права та обовязки АТВТ « Радомишльський пивоварний завод» в повному обсязі зберігаються за ВАТ « Пиво – безалкогольний комбінат « Радомишль». Згідно рішення позачергових загальних зборів ВАТ «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль» від 10 вересня 2009 року Товариство перейменоване в Публічне акціонерне товариство «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль», Статут ПАТ «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль» (нова редакція) затверджено позачерговими загальними зборами акціонерів від 10.09.2009 року, державна реєстрація змін до установчих документів проведена 14.09.2009 року. Публічне акціонерне товариство «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль» (надалі – «Товариство») є повним правонаступником всіх прав та обов’язків Відкритого акціонерного товариства «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль. Статут ПАТ«Пиво – безалкогольний комбінат «Радомишль» (нова редакція) затверджено загальними зборами акціонерів ВАТ «Пиво – безалкогольний комбінат «Радомишль», протокол від 03.12.2010 року, державну реєстрацію змін до установчих документів проведено 09.12.2010 року за № 12981050025000009 від 09.12.2010 року. 2.6. Основні види діяльності: - виробництво пиво - безалкогольних напоїв; - виробництво фруктових та овочевих соків - проведення науково-дослідних та науково-конструкторських робіт в області виготовлення нових сортів пива; - виробництво та реалізація товарів народного споживання; - здійснення всіх видів торгівлі, у тому числі роздрідненої, оптової, фірмової, комісійної. 2.7. Відомості про засновників: Кількість засновників – 1. Засновником товариства є Держава в особі Територіального відділення Фонду Державного майна України по Житомирській області. Відкрите акціонерне товариство “Радомишльський пивоварний завод” засновано згідно з рішенням Регіонального відділення Фонду Державного Майна України по Житомирській області від 22 вересня 1994 року № 28-АТ шляхом перетворення державного підприємства Радомишльського пивоварного заводу у відкрите акціонерне товариство відповідно до Декрету КМУ від 17 травня 1993 р. № 51-93 “Про особливості приватизаціїї майна в агропромисловому комплексі”. Засновник товариства Держава в особі Територіального відділення Фонду Державного майна України по Житомирській області на звітну дату 31.12.2008 року акціями не володіє.
2.8. Органи управління: - Вищий орган Товариства – загальні збори акціонерів; - Наглядова Рада Товариства; - Президент Товариства; - Дирекція Товариства; Контроль за фінансово-господарською діяльністю Дирекції Товариства здійснює Ревізійна комісія Товариства. 2.9. Банківські реквізити підприємства: розр.рахунок № 26004010032395 в ВАТ «Укрексімбанк» в м. Київ, МФО 322313.
3. Основні відомості про умови договору про проведення аудиту 3.1. Договір про проведення аудиту №23 від “01”лютого 2012 року. 3.2. Аудит розпочато “01”лютого 2012 року і закінчено “27”квітня 2012 року.
4. Перевірена фінансова інформація акціонерного товариства Ми провели аудиторську перевірку наступних фінансових звітів Публічного акціонерного товариства «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль»: - Балансу підприємства (форма № 1) на 31 грудня 2011 року; - Звіту про фінансові результати за 2011 рік (форма №2); - Звіту про рух грошових коштів за 2011 рік (форма №3); - Звіту про власний капітал за 2011 рік (форма №4); - Приміток до річної фінансової звітності за 2011 рік (форма №5); - Додатку до Приміток до річної фінансової звітності “Інформація за сегментами” за 2011 рік (форма № 6).
5. Опис обсягу аудиторської перевірки
Даний аудиторський висновок, який подається до відділення Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку у складі регулярної інформації емітента, складено відповідно до вимог Міжнародних стандартів аудиту, надання впевненості та етики, зокрема Міжнародних стандартів аудиту 700 “ Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності ”, 705 “ Модифікація думки у звіті незалежного аудитора ”, 706 “ Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора ”. Дана аудиторська перевірка проведена відповідно до: - Цивільного Кодексу України (стаття 162); - Закону України “Про аудиторську діяльність” № 3125-XII від 22.04.1993 р. зі змінами та доповненнями; - Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг, які прийняті Аудиторською палатою України (протокол засідання №122/2 від 18.04.2003р.) в якості Національних стандартів аудиту та підлягають обов’язковому застосуванню суб’єктами аудиторської діяльності до фінансової звітності з 2003 р., зокрема Міжнародних стандартів аудиту 700 “ Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності ”, 705 “ Модифікація думки у звіті незалежного аудитора ”, 706 “ Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора ”. - Закону України “Про акціонерні товариства” № 514-VІ від 17.09.2008 р. (стаття 70, стаття 71, стаття 74 частина 2, стаття 75); - Вимоги до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики) затверджено рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку №1360 від 29.09.2011 р., зареєстровано в Міністерстві юстиції України 28.11.2011 року за № 1358/20096; - Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів від 19.12.2006 року № 1591, зареєстроване в Міністерстві юстиції України від 5 лютого 2007 року за №97/13364 зі змінами та доповненнями Міжнародні стандарти аудиту зобов’язують нас планувати та проводити перевірку таким чином, щоб забезпечити достатню впевненість у відношенні того, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит включає: - отримання доказів, підтверджуючих статті фінансової звітності та розкриття даних, на підставі тестування; - дослідження принципів бухгалтерського обліку, що використовуються керівництвом Публічного акціонерного товариства «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль»; - загальну оцінку наданої фінансової звітності. Аудитор не несе відповідальності за достовірність фінансової звітності після дати підписання аудиторського висновку. Після цього підписання і до офіційного оприлюднення фінансової звітності підприємства, відповідальність за інформування про подальші події, які впливають на достовірність звітності, повністю лежить на керівництві акціонерного товариства. Перевірка запланована та проведена таким чином, щоб забезпечити достатню впевненість в тому, що фінансова звітність не містить істотних викривлень. Аудиторська перевірка включала оцінку відповідності принципів обліку. що застосовує підприємство, вимогам Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку, які діяли на протязі періоду, що перевірявся, а також отримання доказів, підтверджуючих суми в фінансовій звітності та розкриті в ній відомості, шляхом проведення тестів.
6. Висновок щодо фінансових звітів у цілому
Ми вважаємо, що проведена нами аудиторська перевірка забезпечує достатню основу для вираження нашої думки. Для підготовки фінансових звітів підприємством використано Національну концептуальну основу фінансової звітності: - Закон України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” № 996 від 16.07.1999 р. зі змінами та доповненнями; - Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1 “Загальні вимоги до фінансової звітності”, затверджене наказом Міністерства фінансів України від 31.03.1999 р. № 87 зі змінами і доповленнями; - Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 “Баланс”, затверджене наказом Міністерства фінансів України від 31.03.1999 р. № 87 зі змінами та доповненнями; - Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 3 “Звіт про фінансові результати”, затверджене наказом Міністерства фінансів України від 31.03.1999 р. № 87 зі змінами та доповненнями; - Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 4 “Звіт про рух грошових коштів”, затверджене наказом Міністерства фінансів України від 31.03.1999 р. № 87 зі змінами та доповненнями; - Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 5 “Звіт про власний капітал”, затверджене наказом Міністерства фінансів України від 31.03.1999 р. № 87 зі змінами та доповненнями; - Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 29 “Фінансова звітність за сегментами”, затверджене наказом Міністерства фінансів України від 19.05.2005 р. № 412 зі змінами та доповненнями; - Постанова Кабінету Міністрів України від 28.02.2000 р. № 419 “Про затвердження Порядку подання фінансової звітності” зі змінами та доповненнями; - Наказ Міністерства фінансів України Про примітки до річної фінансової звітності № 302 від 29.11.2000 р. із змінами і доповненнями; - Наказ Міністерства фінансів України «Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств та організацій» № 291 від 30.11.1999 р. із змінами та доповненнями; - Положення визначеної підприємством облікової політики.
Підстава для висловлення умовно-позитивної думки: 1. У зв'язку з тим, що ми не були присутніми під час проведення інвентаризації товарно-матеріальних цінностей, оскільки ця дата проведення інвентаризації передувала запрошенню нас як аудиторів підприємства було здійснено тестування надійності її фактичних результатів. На нашу думку, за винятком коригувань, які могли б бути необхідними, якби ми змогли перевірити кількість товарно-матеріальних цінностей, фінансова звітність надає достовірну й об'єктивну інформацію. 2.Визнання і оцінка реальності дебіторської заборгованості, на думку аудиторів, в цілому відповідає П(С)БО 10 „Дебіторська заборгованість”, за винятком не створення резерву та відсутності актів звірок з окремими дебіторами. Під час проведення аудиту ми не отримали від контрагентів підтвердження сум дебіторської заборгованості . 3.Облік та оцінка зобов’язань, а також відображення їх у фінансовій звітності Товариства, в цілому, відповідає П(С)БО 11 „Зобов’язання”, але під час проведення аудиту ми не отримали від контрагентів підтвердження сум кредиторської заборгованості, оскільки були відсутні акти звірок з окремими кредиторами. 4.Згідно пункту 21 П(с)БО 7, при вибутті об’єктів основних засобів, які раніше були переоцінені (проіндексовані), перевищення сум попередніх дооцінок над сумою попередніх уцінок залишкової вартості цього об’єкта основних засобів не включається до складу нерозподіленого прибутку з одночасним зменшенням додаткового капіталу. Умовно-позитивна думка На нашу думку, за винятком можливого впливу питання, про яке зазначено вище у пункті «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки» фінансова звітність надає достовірну та справедливу інформацію про фінансовий стан підприємства станом на 31.12.2011 року та її фінансові результати і рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату відповідно до Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку .Висновок в частині формування фінансової звітності носить умовно-позитивний характер, згідно нормам аудиту (МСА № 705 “ Модифікація думки у звіті незалежного аудитора ”).
В процесі аудиторської перевірки фінансових звітів можна висловити певний рівень переконаності, що інформація яка підлягала аудиту не містить суттєвих виправлень. Розмір суттєвості помилки згідно Листа МФУ від 29 липня 2007 року № 04230-04108 “Про суттєвість у бухгалтерському обліку і звітності” приймається величина у 5 % від підсумку відповідно активів, всіх зобов'язань і власного капіталу. Для визначення окремих доходів та витрат орієнтовним порогом суттєвості є 2% чистого прибутку(збитку) підприємства. За нашою думкою, за виключенням зауважень та рекомендації, наведених вище, річна фінансова звітність, яку ми перевірили: 1. Достовірно та об’єктивно в усіх суттєвих аспектах відображає майнове та фінансове положення підприємства, що перевірялось, станом на 31.12.2011, а також його фінансові результати за період з 01.01.2011 по 31.12.2011. 2. В усіх суттєвих аспектах складена на підставі даних бухгалтерського обліку та у відповідності з обліковою політикою. 3. Відповідає вимогам діючого законодавства, що регулює принципи бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, а також Статутним документам підприємства;
7. Аудиторська думка стосовно окремих компонентів фінансових звітів відповідно до встановлених нормативів Бухгалтерський облік на підприємстві ведеться за журнально-ордерною формою обліку з використанням ПЕОМ Ведення обліку здійснюється відповідно до Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні“ від 16.07.99 р. №996-XIV (із змінами та доповненнями, внесеними Законами України від 07.07.2011 року № 3614-VI), Наказу Міністерства фінансів України від 30.11.99 р. №291 “Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств та організацій” та Положень (стандартів) бухгалтерського обліку із змінами і доповненнями. Зміни в обліковій політиці протягом періоду, що перевірявся, відбувались в частині нарахування знос (амортизації) основних засобів згідно з вимогами ст. 144, 145, 146 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI із змінами і доповненнями . При веденні обліку застосовується План рахунків, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999р. №291. Вимоги П(С)БО до ведення бухгалтерського обліку застосовувались не в повній мірі. Згідно з наказом №148 В від 12серпня 2011 року на підприємстві проведена інвентаризація майна та зобов’язань. За результатами інвентаризації нестач та надлишків не виявлено. У 2011 році підприємство є платником податку на додану вартість, платником податку на прибуток на загальних підставах.
7.1. Висловлення думки щодо розкриття інформації за видами активів відповідно до Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку Підприємство використовує власні основні засоби, облікові оцінка та відображення у фінансовій звітності яких достовірна. Аналітичний облік ведеться в оборотно-сальдових відомостях за відповідними рахунками. Дані аналітичного обліку відповідають даним синтетичного обліку і вимогам чинного законодавства з бухгалтерського обліку. Облік основних засобів, інших необоротних активів ведеться у відповідності до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 7 “Основні засоби”. За об’єктами основних засобів ведуться типові картки аналітичного обліку ОЗ-7. В ході інвентаризації лишків та нестач основних засобів не встановлено. Проведена інвентаризація відображає реальний склад та кількість наявних основних засобів. Щорічна індексація основних засобів згідно із Податковим кодексом України (від 02.12.2010 № 2755-VI із змінами і доповненнями) ст. 146.21 та Законом України «Про оприбуткування прибутку підприємств» ст.8, який діяв до 01 квітня 2011 року, не проводилась. Відображення в обліку та звітності надходжень, реалізації, ліквідації та іншого вибуття, інвентаризації, ремонту та переоцінки основних засобів здійснюється відповідно до П(С)БО 7 “Основні засоби”. Для цілей оподаткування та в бухгалтерському обліку знос (амортизація) основних засобів нараховується згідно з вимогами ст. 144, 145, 146 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI із змінами і доповненнями, а до 01 квітня 2011 року згідно з вимогами Закону України «Про оприбуткування прибутку підприємств».На період реконструкції, модернізації, добудови, дообладнання та консервації об’єктів основних засобів нарахування амортизації за такими об’єктами призупиняється. Законсервованих основних засобів немає. Нарахування амортизації із використанням методів прискореного зменшення залишкової вартості не здійснювалось. Переоцінка основних засобів на дату балансу (31.12.2011 р.) у відповідності до вимог пунктів 16-21 П(С)БО 7 не здійснювалась. Вартість основних засобів на дату балансу ( 31.12.2011р.) складає: - первісна вартість – 665466 тис. грн.; - нарахований знос – 180895 тис. грн.; - залишкова (балансова) вартість – 484571 тис. грн.
Станом на дату балансу ( 31.12.2011р.) незавершені капітальні інвестиції складають 4122 тис. грн.. Станом на дату балансу ( 31.12.2011р.) на підприємстві наявні необоротні нематеріальні активи, до яких відносяться авторські та суміжні з ним права. Термін корисного використання нематеріальних активів визначений у Наказі про облікову політику . Амортизація нематеріальних активів нараховується протягом строку їх корисного використання за прямолінійним методом. Бухгалтерський облік необоротних нематеріальних активів, правильність відображення в обліку їх надходжень, зносу (амортизації), реалізації та іншого вибуття, їх оцінка на дату балансу відповідає вимогам П(С)БО 8 “Нематеріальні активи”. Вартість нематеріальних активів на дату балансу ( 31.12.2011р.) складає: - первісна вартість – 3353 тис. грн.; - нарахований знос – 3353 тис. грн.; - залишкова (балансова) вартість – 0,0 тис. грн.
Довгострокових фінансових вкладень Публічне акціонерне товариства «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль» станом на дату балансу не має.
Разом необоротні активи складають 488693тис. грн. на дату балансу (на 31.12.2011р.).
У Примітках до фінансової звітності інформації щодо руху необоротних активів відображена правильно.
Облік запасів здійснюється згідно з П(С)БО 9 “Запаси”. Оцінка запасів здійснюється за фактичною собівартістю. На підприємстві для оцінки запасів при списанні обрано метод середньозваженої ціни (середньозваженої собівартості). Аналітичний облік наявності та руху запасів ведеться в оборотно-сальдових відомостях за кожним найменуванням ТМЦ окремо та в розрізі матеріально-відповідальних осіб, в бухгалтерії – в кількісно-сумовому виразі, на складах за картками складського обліку – в кількісному виразі. На підприємстві виконуються вимоги П(С)БО 9 щодо порядку визнання та первісної оцінки запасів при їх надходженні, незмінності визначених методів оцінки вибуття запасів протягом звітного періоду (року). На дату балансу запаси оцінені згідно з прийнятою на підприємстві обліковою політикою. На дату балансу запаси за даними балансу складають 72398 тис. грн.. Облік витрат підприємства (склад витрат, порядок розподілу загально-виробничих витрат) проводився згідно з методологічними засадами, визначеними Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 16 “Витрати”.
Дебіторська заборгованість за товари (роботи, послуги) обліковується відповідно до П(С)БО 10 “Дебіторська заборгованість” та включається до підсумку балансу за чистою реалізаційною вартістю та складає на дату балансу 11440,0 тис. грн. Резерв сумнівних боргів по підприємству не визначаються. В звітному році безнадійна, сумнівна дебіторська заборгованість не списувалась. Визнання і оцінка реальності дебіторської заборгованості, на думку аудиторів, в цілому відповідає П(С)БО 10 „Дебіторська заборгованість”, за винятком не створення резерву та відсутності актів звірок з окремими дебіторами. Під час проведення аудиту ми не отримали від контрагентів підтвердження сум дебіторської заборгованості . До складу дебіторської заборгованості за даними Балансу підприємства відноситься також: - заборгованість за розрахунками з бюджетом – 4 тис. грн.; - здійснені аванси постачальникам – 1832 тис. грн.; - інша поточна дебіторська заборгованість –114 тис. грн.
Облік касових операцій ведеться у відповідності до Положення про ведення касових операцій у національній валюті і Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України № 637 від 15.12.2005р., зареєстровано в Міністерстві юстиції України 13 січня 2005 р. за N 40/10320. За операціями безготівкових розрахунків (в т.ч. валютних), розрахунків по заробітній платі, з підзвітними особами, з бюджетом, позабюджетними фондами і соціальному страхуванню відхилень від нормативів не встановлено. Залишки на рахунках обліку грошових коштів відповідають касовій книзі і випискам банків. До складу інших оборотних активів за даними балансу підприємства відносяться суми податку на додану вартість з рахунків податкового кредиту та податкового зобов’язання, тимчасово не враховані у розрахунках з бюджетом (_492 тис. грн. на дату балансу). Вартість оборотних активів на дату балансу (на 31.12.2011 р.) складає 94569 тис. грн. Витрати майбутніх періодів складають 0,0 тис. грн. Необоротні активи та групи вибуття 16673,0тис.грн.
7.2. Висловлення думки щодо розкриття інформації про зобов’язання відповідно до встановлених нормативів – Національних (положень) стандартів) бухгалтерського обліку
За термінами погашення зобов’язання поділяються на довгострокові та короткострокові. 1. Довгострокові кредити банків станом на дату балансу 245327 тис. грн. - заборгованість перед АБ Київська Русь м. Київ, договір №44437-20/7-1 від 07.12.2007р. на суму 100 494 434,00 грн., строк погашення - 30.03.2015р., з оплатою за користування кредитом 15% річних, це відзивна відновлювальна «кредитна лінія».
- заборгованість перед АТ «Укрексімбанк», кредитний договір № 151108К4 від 03.03.08р. на суму 62007350,01 грн., строк погашення01.01.2015 р, з оплатою за користування ставка НБУ , плюс 2 % річних; - заборгованість перед АТ «Укрексімбанк», кредитний договір №15106К44 від 16.05.06 року на суму 3 327 249,48 грн., строк погашення 22.11.2015р., з оплатою за користування ставка НБУ , плюс 2 % річних; - - заборгованість перед АТ «Укрексімбанк», кредитний договір №18106К45 від 25.10.06р. на суму 37991526,93 грн. строк погашення 23.11.2015р., з оплатою за користування ставка НБУ , плюс 2 % річних; - - заборгованість перед АТ «Укрексімбанк», кредитний договір №151110К6 від 26.02.10р. на суму 17411272,74 грн. строк погашення 22.11.2015р., з оплатою за користування ставка НБУ , плюс 2 % річних;
- заборгованість перед АТ «Укрексімбанк», договір 15106К44 від 16.05.06р. на суму 477781,26 Євро 4920312,29 грн., строк погашення – 22.11.2015р., з оплатою за користування відсоткова ставка EURIBOR (6m) + 8,3% річних, але не менше 13% річних; - заборгованість перед HC OASIS CIS LIMITED, договір № 1508/11 від 15.08.2011.на суму 19175520,00 грн. - 2. Інші довгострокові зобов’язання на суму 4746,0 тис. грн., це зобов’язання перед Тетра Лаваль Кредит АГ , договір від 08.02.05 №100360 від 20.06.05р та №10332 від 08.02.05р на суму 4745594,60грн.
Короткострокові зобов’язання класифікуються за наступними видами: - кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги перед постачальниками – 41561тис. грн.; - аванси одержані (від покупців) – 9114,0 тис. грн.; - заборгованість перед бюджетом – 545 тис. грн.; - заборгованість зі страхування – 204 тис. грн.; - заборгованість з оплати праці – 455 тис. грн.; - інші поточні зобов’язання - 3551 тис. грн.. Разом поточні зобов’язання підприємства на 31.12.2011р. складають 55430 тис. грн. Поточні зобов’язання відображені в балансі за сумою погашення. Простроченої заборгованості не має. Облік та оцінка зобов’язань, а також відображення їх у фінансовій звітності Товариства, в цілому, відповідає П(С)БО 11 „Зобов’язання”, але під час проведення аудиту ми не отримали від контрагентів підтвердження сум кредиторської заборгованості та відсутні по деяким контрагентам акти звірок.
7.3. Розкриття інформації про власний капітал відповідно до встановлених нормативів – Національних (положень) стандартів бухгалтерського обліку
До складу власного капіталу за балансом товариства відносяться: - - статутний капітал – 301580 тис. грн.; - - інший додатковий капітал – 324777 тис. грн.; - - непокриті збитки – (331925 )тис. грн. Разом власний капітал на дату балансу (на 31.12.2011р.) складає 294432 тис. грн.
7.3.1. Розкриття інформації про формування статутного капіталу товариства, сплати акціонерами товариства статутного фонду (капіталу); забезпечення випуску цінних паперів відповідно до законодавства України
Статутний фонд товариства формувався в процесі приватизації Державного підприємства “Радомишльський пивоварний завод”, відповідно до рішення (наказу) РВ ФДМУ по Житомирській області від 22.09.1994року №28-АТ . Отже, Статутний фонд підприємства формувався в процесі приватизації державного майна як вартість цілісного майнового комплексу станом на 08 серпня 1994р.:
Види майна за актом оцінки Вартість, грн. 1 Залишкова вартість основних засобів 902,91 2 Запаси і затрати 10878,52 3 Фінансові активи 6690,42 4 Кредиторська заборгованість 11308,72 6 Відновна вартість устаткування з урахуванням усереднених індексів цін 397,67 7 Вартість цілісного майнового комплексу 7560,80 8 Вилучення вартості майна: - Державного житлового фонду 596,80 9 Розмір статутного фонду ВАТ 6964,00
Згідно акту оцінки вартості майна Державного підприємства “Радомишльський пововарний завод”, затвердженого наказом РВ ФДМУ по Житомирській області № 28-АТ від р. та Статуту, зареєстрованого рішенням Радомишльського Виконавчого комітету районної Ради народних депутатів реєстр. № 10 від 11 жовтня 1994р. статутний фонд товариства становив 6964,00 грн. та поділений на 27856 іменних простих акцій номінальною вартістю 0,25 грн. кожна. Свідоцтво про реєстрацію випуску цінних паперів було видане Житомирським обласним фінансовим управлінням за №41 від 20.10.1994року. В 1998 році Товариством проведено збільшення розміру статутного капіталу за рахунок іншого додаткового капіталу (індексації основних засобів) та станом на 31.12.1998р. статутний капітал був визначений в сумі 1064796 грн. і поділений на 27856шт. простих іменних акцій номінальною вартістю 38,225 грн. кожна. Але в порушення Положення про порядок збільшення (зменшення) розміру статутного фонду акціонерного товариства, затвердженого рішенням ДК ЦПФР від 08.04.1998р. №44 додатковий випуск акцій не був зареєстрований в ДК ЦПФР, нове Свідоцтво про випуск ЦП не отримувалось. Зміни до Статуту товариства, згідно яким статутний капітал зафіксовано в розмірі 1064796 гривень, зареєстровані Управлінням економіки по Радомишльському району 18.03.1998р. за №14. В 2001 році Товариством проведено збільшення розміру статутного капіталу за рахунок іншого додаткового капіталу (індексації основних засобів) та станом на 29.08.2001р. статутний капітал був визначений в сумі 1009780 грн. і поділений на 4039120шт. простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 грн. кожна. Отримано Свідоцтво ДК ЦПФР про реєстрацію випуску акцій за №505/1/01 від 15 жовтня 2001 року. Нову редакція Статуту щодо зміни статутного капіталу зареєстровано Управлінням економіки по Радомишльському району 29 серпня 2001 року за № 69. Правила та вимоги додаткового випуску акцій згідно із Законом України “Про цінні папери і фондову біржу” додержані. Порядок формування та змін статутного капіталу проведені з дотримання вимог Закону України “Про господарські товариства”, Положення про порядок збільшення (зменшення) розміру статутного фонду акціонерного товариства (у новій редакції), затвердженого рішенням ДК ЦПФР від 16.10.2000р. №158, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 27.10.2000р. №753/4974, Положення про порядок реєстрації випуску акцій акціонерного товариства при збільшенні статутного фонду у зв’язку з індексацією основних фондів, затверджене рішенням ДК ЦПФР від 17.03.2000р. №25, зареєстрованого в Мінюсті України 30.03.2000р. за №199/4420. Свідоцтво про реєстрацію другого випуску акцій видане Житомирським територіальним управлінням ДК ЦПФР 15 жовтня 2001 року №505/1/01, форма випуску документарна, попереднє Свідоцтво за № 41 анульовано. Згідно Нової редакції Статуту акціонерного товариства відкритого типу “Радомишльський пивоварний завод” п.7.1 статутний фонд Товариства становить 54000000 ( п’ятдесят чотири мільйони) гривень, та згідно п.7.2. поділений на 216000000 простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 грн. кожна. Нова редакція Статуту затверджена загальними зборами акціонерів товариства, протокол від 27.03.03р. , зареєстрована у Радомишльській районній державній адміністрації, реєстраційний №131 від 11 червня 2003 року.
Третій випуск акцій у кількості 216000000 штук простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 копійок кожна, на загальну суму 54000000, зареєстровано 01 жовтня 2003 року управлінням корпоративних фінансів ДКЦПФР (реєстраційний № 465/1/03) та повністю розміщено серед акціонерів. Привілейовані акції та акції на пред'явника не випускались.
Розмір статутного фонду збільшено за рахунок інвестицій у вигляді основних засобів та грошових коштів наступних юридичних осіб (нерезидентів України): Номер акта прийома-передачі Дата прийома-передачі Сума, грн. “UK Steel & Glass Ltd” Акт №УКS-1 05.11.2002 р. 464755,25 Акт №УКS-2 05.11.2002 р. 464755,25 Акт №УКS-3 05.11.2002 р. 464755,25 Акт №УКS-4 05.11.2002 р. 464755,25 Акт №УКS-5 05.11.2002 р. 464755,25 Акт №УКS-6 05.11.2002 р. 464755,25 Акт №УКS-7 05.11.2002 р. 930729,00 Акт №УКS-8 28.11.2002 р. 3425000,00 Акт №УКS-9 28.11.2002 р. 486198,00 Акт №УКS-10 28.11.2002 р. 340625,00 Акт №УКS-11 25.12.2002р. 1613906,25 Акт №УКS-12 26.12.2003р. 804166,75 Акт №УКS-13 17.03.2003р. 377760,50 Акт №УКS-14 20.03.2003р. 167968,75 Акт №УКS-15 28.05.2003 р. 73437,50 Акт №УКS-16 09.06.2003 р. 23255,25 Акт №УКS-17 11.09.2003 р. 3047,00 Акт №УКS-18 16.01.2004 р. 45312,50 Акт №УКS-19 06.02.2004 р. 282812,50 Акт №УКS-20 06.02.2004 р. 87166,75 Акт №УКS-21 17.02.2004 р. 125453,25 Акт №УКS-22 12.03.2004 р. 1518276,25 Грошові кошти пл. дор. МВО №А04392027060804-14 09.08.2004 р. 156353,25 Всього згідно договору по “UK Steel & Glass Ltd” 13250000,00 “Imperial Confectionery LTD” Акт №ІМС-1 05.11.02. 5130208,25 Акт №ІМС-2 17.12.02. 996875,00 Акт №ІМС-3 17.12.02. 558333,25 Акт №ІМС-4 19.12.02. 1573958,25 Акт №ІМС-5 20.12.02. 1953125,00 Акт №ІМС-6 20.12.02. 1772395,75 Акт №ІМС-7 25.12.02. 388021,00 Акт №ІМС-8 25.12.02. 777083,50 Всього 13150000,00 “SV MOTORS LTD” Акт № SVМ-1 19.12.2002 р. 1073272,25 Акт № SVМ-2 20.12.2002 р. 6199558,75 Акт № SVМ-3 20.12.2002 р. 1486314,50 Акт № SVМ-4 25.12.2002 р. 1270980,25 Акт № SVМ-5 25.12.2002 р. 2518946,75 Акт № SVМ-6 26.12.2002 р. 565167,75 Акт № SVМ-7 23.01.2003 р. 275979,75 Всього 13390220,00 “World Metal Trade Ltd” Акт № WMT-1 05.11.2002 р. 1003645,75 Акт № WMT-2 05.11.2002 р. 2529166,75 Акт № WMT-3 05.11.2002 р. 1858151,00 Акт № WMT-4 05.11.2002 р. 607083,25 Акт № WMT-5 19.12.2002 р. 2771354,25 Акт № WMT-6 09.01.2003 р. 1878125,00 Акт № WMT-7 07.02.2003 р. 1594661,50 Акт № WMT-8 11.02.2003 р. 468750,00 Акт № WMT-9 26.02.2003 р. 489062,50 Всього 13200000,00 Всього по третій емісії 52990220,00
Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій видане Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку, дата реєстрації 01 жовтня 2003 року, реєстраційний №465/1/03, форма випуску документарна, попереднє Свідоцтво від 15 жовтня 2001 року за №505/1/01, анулюється. Статут ВАТ«Пиво- безалкогольний комбінат «Радомишль» (нова редакція ) затверджено загальними зборами акціонерів товариства , протокол від 09.06.2005 року, державна реєстрація змін до установчих документів проведено 17.06.2005 року. Згідно Статуту ВАТ «Пиво – безалкогольний комбінат «Радомишль»( нова редакція ) затвердженого загальними зборами акціонерів товариства , протокол від 09.06.2005 року, державна реєстрація змін до установчих документів проведено 17.06.2005 року статті 7 пункт 7.1 статутний фонд Товариства становить 69 000 000 грн.00 копійок, та поділений на 276 000 000 штук простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 грн. кожна. Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій видано Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку 22 серпня 2005 року , реєстраційний № 375/1/05, Свідоцтво від 01 жовтня 2003 року №465/1/03, видане Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку, анулюється. Статут ВАТ «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль» (нова редакція) затверджено загальними зборами акціонерів ВАТ «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль», протокол від 06.11.2006 року. Згідно Статуту ВАТ «Пиво–безалкогольний комбінат «Радомишль» стаття 7 пункт 7.1 затвердженого загальними зборами акціонерів ВАТ «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль», протокол від 06.11.2006 року. статутний фонд Товариства становить 149000000 грн.00 копійок, та поділений на 596 000 000 штук простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 грн. кожна. Розмір статутного фонду збільшено за рахунок інвестицій у вигляді грошових коштів наступних юридичних осіб (нерезидентів України):
Найменування та № документа Дата Сума, грн. “UK Steel & Glass Ltd” Виписка банку б/№ 18.08.2006р. 3156250,00 Виписка банку б/№ 06.09.2006р. 1843250,00 Виписка банку б/№ 08.09.2006р. 4444000,00 Виписка банку б/№ 15.09.2006р. 6060000,00 Виписка банку б/№ 19.09.2006р. 6060000,00 Виписка банку б/№ 21.09.2006р. 6060000,00 Виписка банку б/№ 25.09.2006р. 3742500,00 Всього згідно договору по “UK Steel & Glass Ltd” 31366000,00 “Balt Transe Line Limited” Виписка банку б/№ 22.08.2006р. 3146150,00 Виписка банку б/№ 31.08.2006р. 4040000,00 Виписка банку б/№ 06.09.2006р. 2196750,00 Виписка банку б/№ 25.09.2006р. 3535000,00 Виписка банку б/№ 27.09.2006р. 7575000,00 Виписка банку б/№ 29.09.2006р. 7575000,00 Виписка банку б/№ 03.10.2006р. 3182100,00 Всього згідно договору по Balt Transe Line Limited” 31250000,00 “Nakin Investments Limited” Виписка банку б/№ 28.07.2006р. 4040000,00 Виписка банку б/№ 02.08.20006р. 4040000,00 Виписка банку б/№ 04.08.20006р. 4040000,00 Виписка банку б/№ 08.08.2006р. 4040000,00 Виписка банку б/№ 14.08.2006р. 1224000,00 Всього згідно договору по “Nakin Investments Limited” 17384000,00 Всього по п’ятій емісії 80000000,00
Сплата додаткового випуску акцій здійснена в повному обсязі шляхом перерахування на поточний рахунок ВАТ «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль» в АКБ „Мрія” м. Київ, МФО 321767, №26000301002827 грошових коштів в іноземній валюті, за курсом встановленим Національним банком України на день здійснення фактичної оплати, що підтверджено виписками банку та меморіальними валютними ордерами. Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій видано Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку 22 грудня 2006 року , реєстраційний № 616/1/06, Свідоцтво від 22 серпня 2005 року №375/1/05, видане Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку, анулюється. Згідно рішення позачергових загальних зборів ВАТ «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль» від 10 вересня 2009 року Товариство перейменоване в Публічне акціонерне товариство «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль»., державна реєстрація змін до установчих документів проведена 14.09.2009 року. Публічне акціонерне товариство «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль» (надалі – «Товариство») є повним правонаступником всіх прав та обов’язків Відкритого акціонерного товариства «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль». Статут ПАТ«Пиво – безалкогольний комбінат «Радомишль» (нова редакція) затверджено загальними зборами акціонерів ВАТ «Пиво – безалкогольний комбінат «Радомишль», протокол від 03.12.2010 року, державну реєстрацію змін до установчих документів проведено 09.12.2010 року за № 12981050025000009 від 09.12.2010 року. Ведення реєстру власників іменних цінних паперів здійснювалось незалежним реєстратором СУРП РК “Трансат”, Код ЄДРПОУ 24733397, м.Київ, вул.Електриків, 26/9 по 10 березня 2011 року. Позачерговими загальними зборами акціонерів ПАТ «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль», які проводились 03 грудня 2010 року , прийнято рішення про переведення випуску простих іменних акцій з документарної форми існування в бездокументарну форму та затверджено «Рішення про дематеріалізацію ; Депозитарій, який обслуговує випуск акцій , це ВАТ «Національний депозитарій України», код за ЄДРПОУ : 30370711. Зберігача, у якого відкриті рахунки власникам акцій випуску, що дематеріалізується, це ПАТ «Укргазпромбанк», код за ЄДРПОУ: 24262992. Датою припинення ведення реєстру Реєстратором є 10 березня 2011 року. Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій, форма існування бездокументарна, видано Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку 11 січня 2011 року , реєстраційний № 29/1/11, Свідоцтво від 22 грудня 2006 року №616/1/06, видане Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку, анулюється. Розмір статутного фонду на дату балансу 31.12.2010р.: - заявлений: 149 000 000,00 грн. - сплачений: 149 000 000,00 грн.;що відповідає статуту Товариства. Статут ПАТ «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль» (нова редакція) затверджено загальними зборами акціонерів ПАТ «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль», протокол від 31.08 2011 року. Державна реєстрація змін до установчих документів проведена 15.09.2011 року. Згідно Статуту ПАТ «Пиво–безалкогольний комбінат «Радомишль» стаття 5 пункт 5.1 затвердженого загальними зборами акціонерів ПАТ «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль», протокол від 31.08.2011 року, державна реєстрація проведена 15.09.2011 року статутний капітал Товариства становить 301 580 000 грн.00 копійок, та поділений на 1 206 320 000 штук простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 грн. кожна. Розмір статутного фонду збільшено за рахунок інвестицій у вигляді грошових коштів наступних юридичних осіб:
Найменування та № документа Дата Сума, грн. ПАТ «ЗНКІФ» «ВІК» Виписка банку б/№ від .31.05.2011р. 31.05.2011р 23099000,00 Виписка банку б/№ від 27.05.2011р. 27.05.2011р. 77971000,00 Виписка банку б/№ від 26.05.2011р. 26.05.2011р. 44400000,00 Виписка банку б/№ від 30.05.2011р. 30.05.2011р. 7110000,00 Всього поступило коштів 152580,00 Сплата додаткового випуску акцій здійснена в повному обсязі шляхом перерахування на поточний рахунок ПАТ «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль» в Філії ПАТ «Міжнородний інвестиційний Банк», МФО 380582, №26003010300146 грошових коштів , що підтверджено виписками банку та платіжними дорученнями. Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій ПАТ «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль» видано Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку , реєстраційний №265/1/11, дата реєстрації 20 травня 2011 року. Розмір статутного фонду на дату балансу 31.12.2011р.: - заявлений: 301 580 000,00 грн.; - сплачений: 301 580 000,00 грн., що відповідає пункту 5.1 Статуту Товариства.
7.3.2 Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства
Розрахунок вартості чистих активів Публічного акціонерного товариства «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль» проводиться аудитом на підставі Рішення Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 485 від 17.11.2004 р. “Про схвалення Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств”. Під вартістю чистих активів акціонерного товариства розуміється величина, яка визначається шляхом вирахуванням із суми активів, прийнятих до розрахунку, суми його зобов’язань, прийнятих до розрахунку. Для визначення вартості чистих активів складається розрахунок за даними бухгалтерської звітності відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку №2 "Баланс", затвердженого наказом Міністерства фінансів України 31.03.99р. №87 зі змінами та доповненнями, зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 21.06.99р. № 396/3689.
За даними фінансової звітності Публічного акціонерного товариства «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль», що прикладається до даного розрахунку та складену у відповідності Національну концептуальну основу фінансової звітності, про що сказано у попередніх розділах даного аудиторського звіту, вартість чистих активів підприємства станом на 31.12.2011 р. складає:294432 тис. грн.
Отже, особливу увагу керівництва товариства звертаємо на той факт, що станом на 31 грудня 2011 року вартість чистих активів підприємства виявляється меншою за розмір статутного капіталу. Так чисті активи підприємства (активи підприємства за мінусом його зобов’язань) становлять: - на 31.12.2010 р. 236291 тис. грн., - на 31.12.2011 р. 294432 тис. грн. Статутний капітал товариства складає 301580 тис. грн. Отже, на 31.12.2011 р. чисті активи менше статутного капіталу на 7148 тис. грн. У відповідності до п. 3 ст. 155 Цивільного Кодексу України зі змінами та доповненнями, “Якщо після закінчення другого та кожного наступного фінансового року вартість чистих активів акціонерного товариства виявиться меншою від статутного капіталу, товариство зобов’язано оголосити про зменшення свого статутного капіталу та зареєструвати відповідні зміни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартість чистих активів товариства стає меншою від мінімального розміру статутного капіталу, встановленого законом, товариство підлягає ліквідації”.
7.3.3. Розкриття інформації щодо інших статей власного капіталу
За даними Балансу товариства додаткового вкладеного капіталу не має. При первинному розміщенні акцій статутний капітал був сплачений за номінальною вартістю, емісійного доходу не виникло. До складу іншого додаткового капіталу станом на 31 грудня 2011 р. входить: - дооцінка активів, безоплатно отримані необоротні активи. Інший додатковий капітал складає на дату балансу 324777 тис. грн. Формування резервного капіталу у відповідності до установчих документів у звітному році не проводилось. (через отримання збитків від діяльності). Неоплаченого капіталу немає. Терміни погашення заборгованості учасниками за внесками до статутного фонду не порушувались.
У звітному році викуп власних акцій товариством не проводився. За балансом товариства вилученого та неоплаченого капіталу не має.
7.3.4. Розкриття інформації щодо обсягу чистого прибутку
Органи управління: - Вищий орган Товариства – загальні збори акціонерів; - Наглядова Рада; - Ревізійна комісія. - Виконавчий орган - Директор Товариства; - Президент; Загальні збори акціонерів ПАТ «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль» відбулись 31 березня 2011 року, на яких розглянуто наступні питання: Затвердження річного звіту Товариства за 2010 рік; Звіт Наглядової ради за 2010 рік; Звіт Директора Товариства за 2010 рік; Звіт Ревізійної комісії за 2010 рік, затвердження звіту Ревізійної комісії за 2010 рік; Затвердження результатів діяльності, річної фінансової звітності Товариства за 2010 р., визначення порядку покриття збитків за 2010 р., та затвердження фінансового плану на 2011р.; Розгляд питання про обрання членів Наглядової ради Товариства, затвердження умов цивільно-правових , або трудових договорів, що укладались з членами Наглядової ради Товариства; Розгляд питання про відкликання Голови та членів Наглядової ради; Розгляд питання про відкликання Голови та членів Ревізійної комісії Товариства; Затвердження Договорів (угод) Товариства; Внесення змін та доповнень до Статуту Товариства, затвердження нової редакції Статуту Товариства; Позачергові Загальні збори акціонерів ПАТ «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль» відбулись 31 серпня 2011 року, на яких розглянуто наступні питання: дострокове припинення повноважень членів Наглядової ради товариства та обрання Наглядової Ради Товариства , затвердження умов ці вільно-правових або трудових договорів що укладаються з членами Наглядової ради , дострокове припинення повноважень членів Ревізійної комісії , та обрання членів ревізійної комісії, затвердження змін до Статуту Товариства , шляхом затвердження нової редакції Статуту. Позачергові Загальні збори акціонерів Товариства відбулись 15 грудня 2011 року на яких прийнято рішення про внесення змін до Статуту Товариства, шляхом затвердження нової редакції Статуту Товариства, розглянуто питання про зміну складу Наглядової Ради товариства Реалізація продукції здійснюється за договірними ринковими цінами. Реалізація продукції, товарів, робіт, послуг покупцям і замовникам здійснюється на підставі прямих договорів. Виручка (валовий дохід) від реалізації визначається згідно з П(С)БО 15 “Доходи”. Непокритий збиток підприємства станом на кінець звітного періоду складає 331925тис. грн. У звітному 2011 році отримано збитку від діяльності 94439 тис. грн. Порядок розподілу чистого прибутку та покриття збитків визначається Загальними зборами акціонерів відповідно до Статуту та чинного законодавства. Товариство створює: - резервний фонд; - фонд дивідендів; - інші фонди товариства – за рішенням Загальних зборів. В звітному році дивіденди не нараховувались. Залишків коштів за сформованими підприємством фондами за балансу товариства немає.
7.3.5. Розкриття інформації про дії, які відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, визначених частиною першою статті 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" та розділом ХІІІ «Значні правочини та правочини, щодо вчинення яких є заінтересованість» ст. 70,71 Закону України «Про акціонерні товариства»
Особлива інформація про емітента - інформація про будь-які дії, що можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни його цінних паперів. До особливої інформації належать відомості про: - прийняття рішення про розміщення цінних паперів на суму, що перевищує 25 відсотків статутного капіталу; - прийняття рішення про викуп власних акцій; - факти лістингу/делістингу цінних паперів на фондовій біржі; - отримання позики або кредиту на суму, що перевищує 25 відсотків активів емітента; - зміну складу посадових осіб емітента; - зміну власників акцій, яким належить 10 і більше відсотків голосуючих акцій; - рішення емітента про утворення, припинення його філій, представництв; - рішення вищого органу емітента про зменшення статутного капіталу; - порушення справи про банкрутство емітента, винесення ухвали про його санацію; - рішення вищого органу емітента або суду про припинення або банкрутство емітента.
У звітному (2011) році у Публічного акціонерного товариства «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль» відбулися наступні події, що відносять у відповідності до статті 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" до особливої інформації.
У 2011 році відбулися на підставі Рішення Загальних зборів (наказу по підприємству) наступні зміни посадових осіб: Посада Прізвище, ім’я, по батькові Зміни (призначено/ звільнено) Дата прийняття рішення Директор Кімлик Володимир Васильович призначено 31.03.2011р Голова Наглядової ради Кононенко Ігор Віталійович призначено 31.03.2011р Член Наглядової Ради Царегородцева Д.В. призначено 31.03.2011р Член Наглядової Ради Державін Володимир Володимирович призначено 31.03.2011р Голова Наглядової ради Кононенко Ігор Віталійович звільнено 31.08.2011р Член Наглядової Ради Царегородцева Д.В. звільнено 31.08.2011р Член Наглядової Ради Державін Володимир Володимирович звільнено 31.08.2011р Головний бухгалтер Мельниченко Оксана Віталіївна Голова ревізійної комісії Черниш О.В. призначено 31.03.2011р Член ревізійної комісії Фіть М.В. призначено 31.03.2011р Член ревізійної комісії Сухорукова О.Л. призначено 31.03.2011р Голова ревізійної комісії Черниш О.В. звільнено 31.08.2011р Член ревізійної комісії Фіть М.В. звільнено 31.08.2011р Голова ревізійної комісії Генов Андрій Іванович призначно 31.08.2011р Член ревізійної комісії Маніна Юлія Анатоліївна призначно 31.08.2011р Голова Наглядової ради Скрипко Олег Іванович призначено 31.08.2011р Член Наглядової Ради Трофименко Юрій Васильович призначено 31.08.2011р. Член Наглядової Ради Расторгуєва Юлія Олексіївна призначено 31.08.2011р. Член Наглядової Ради Трофименко Юрій Васильович звільнено 15.12.2011р. Член Наглядової Ради Ніколас Хендерсон -Стюарт призначено 15.12.2011р. Президент Трофименко Юрій Васильович призначено 15.12.2011р. - Згідно статті 70; 71 Закону України “Про акціонерні товариства” № 514-VІ від 17.09.2008 р. із змінами та доповненнями, підприємство вчиняло значні право чини , це договір №19-12-11 від 19.12.2011 року на поставку обладнання з DB Juice Company Limited (Республіка Кіпр) на суму 1000000 доларів , затверджено наглядовою радою від 14.12.2011 року, та отриманий кредит в ПАТ Радикал банк на суму 5000000грн., протокол засідання наглядової ради від 28.12.12011 року. - Згідно статті 76 Закону України “Про акціонерні товариства” № 514-VІ від 17.09.2008 р. із змінами та доповненнями, спеціальна перевірка фінансово-господарської діяльності товариства проводиться ревізійною комісією (ревізором), звіт про роботу ревізійної комісії за 2010 рік затверджено загальними зборами акціонерів Товариства 31 березня 2011 року.
8. Довідка про фінансовий стан Публічного акціонерного товариства «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль» За результатами проведеного аналізу показників фінансового стану можна зробити висновки про реальність та перспективи фінансового стану акціонерного товариства і оцінити (з використанням професійного судження) можливість його безперервного функціонування в майбутньому. При проведенні аналізу фінансового стану підприємства використовувались показники форм фінансового звіту за 2011 рік. Метою фінансового аналізу підприємства є оцінка фінансового стану підприємства на 31 грудня 2011 р. з урахуванням динаміки його змін, які відбулися за результатами господарської діяльності підприємства за два останні роки, визначення факторів, що вплинули на ці зміни, та прогнозування майбутнього фінансового стану підприємства. Оцінку фінансового стану підприємства проведено з позицій майнового та фінансового стану, за показниками, розрахунок яких наведений нижче. Основні показники фінансового стану Публічного акціонерного товариства «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль» № з/п Показники Показники фінансового стану акціонерного товариства Коефіцієнт абсолютної ліквідності Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття) Коефіцієнт фінансової стійкості (або незалежності, або автономії) Коефіцієнт покриття зобов’язань власним капіталом (структури капіталу або фінансування) Коефіцієнт рентабельності активів 1 2 3 4 5 6 7 1 Формула розрахунку показника К1=(Грошові кошти + Грошові еквіваленти + короткострокові фінансові вкладення) / короткострокові зобов'язання К2=(Грошові кошти + Грошові еквіваленти + Дебітори (непрострочені та реальні) + Запаси + Витрати) / короткострокова заборгованість К3=Власні кошти / Вартість майна (підсумок активу балансу) К4=(Довгострокова та короткострокова кредиторська заборгованість) / Власний капітал Чистий прибуток підприємства / Середньорічна вартість активів 2 Орієнтовне позитивне значення показника 0,25 - 0,5 1,0 - 2,0 0,25 - 0,5 0,5 - 1,0 > 0, збільшення 3 2010 рік 0,003 1,419 0,312 2,210 - 4 2011 рік 0,003 1,706 0,505 1,038 - 5 Відхилення (+/-) 0,000 0,289 0,193 -1,172 - 6 Відхилення (%) 0,0 20,4 61,9 -53,0 - Аналіз ліквідності підприємства дозволяє визначити спроможність підприємства сплачувати свої поточні зобов’язання. Коефіцієнт покриття показує, що підприємство на 170,6% забезпечено ресурсами, які можуть бути використані для погашення його поточних зобов’язань. Коефіцієнт покриття зростає в 2011 році у порівнянні до рівня 2010 року з 1,419 до 1,709 (на 20,4%), що говорить про покращення стану активів підприємства з точки зору їх найшвидшої ліквідності. Показник абсолютної ліквідності характеризує негайну готовність підприємства ліквідувати короткострокову заборгованість і в даному випадку на кінець звітного періоду складає 0,003, що свідчить про те, що підприємство не може терміново погасити свої зобов’язання через відсутність коштів на банківському рахунку. Аналіз фінансової стійкості (платоспроможності, автономії) підприємства характеризує структуру джерел фінансування ресурсів підприємства, ступінь фінансової стійкості і незалежності підприємства від зовнішніх джерел фінансування діяльності. Коефіцієнт фінансової стійкості (платоспроможності) показує питому вагу власного капіталу в загальній сумі засобів, авансованих у його діяльність. Практикою встановлено, що загальна сума заборгованості (і короткострокової, і довгострокової) не повинна перевищувати суму власних джерел фінансування, тобто критичне значення складає 294432 тис. грн., а сума загальної заборгованості 305503 тис. грн. Коефіцієнт фінансової стійкості (або незалежності, або автономії) на 31.12.2011р. складає 50,5%, зріс за 2011 рік на 0,193 пунктів. Дане позитивне збільшення пояснюється зниженням суми зобов’язань . Коефіцієнт покриття зобов’язань власним капіталом (або коефіцієнт фінансування, або структури капіталу) характеризує залежність підприємства від залучених засобів, та показує перевищення власних коштів над позиковими , що свідчить про достатній рівень фінансової стійкості і відносну незалежність від зовнішніх фінансових джерел. Коефіцієнт фінансування становить 1,038, при нормативному значенні до зменшення, він зменшився за останній рік на 1,172, тобто залежність підприємства від залучених засобів зменшилась, що є позитивним показником.
Діяльність підприємства є збитковою протягом звітного періоду (2011 рік) та минулого періоду (2010рік). Коефіцієнт рентабельності активів розраховується як відношення чистого прибутку підприємства до середньорічної вартості активів і характеризує ефективність використання активів. Оскільки підприємство є збитковим у звітному та минулому роках, коефіцієнт рентабельності активів не розраховується (або дорівнює 0).
Так показники фінансової стійкості характеризуються досить однозначно – всі вони мають стійку тенденцію до погіршення, що пов’язано зі зменшенням власного капіталу (через отримання постійних збитків від діяльності), збільшенням поточних зобов’язань підприємства.
Наведені показники станом на 31.12.2011 р. свідчать про незначне покращення фінансового стану Публічного акціонерного товариства «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль». Аудитор не може передбачити майбутні події чи обставини, які можуть спричинити до погіршення показників діяльності підприємства. Тому відсутність в аудиторському висновку будь-яких тверджень про стійкість підприємства не може розглядатися як гарантія його спроможності продовжувати свою діяльність безперервно. Ймовірне існування подій або обставин, які можуть стати підставою для значних сумнівів, щодо стійкості суб’єкта господарювання. За результатами проведеного аналізу можна зробити висновок, що фінансовий стан підприємства має тенденцію до покращення, однак іще не стійкий.
9. Заключна частина аудиторського висновку
Показники активів, зобов’язань та власного капіталу підприємства, що містяться у фінансовій звітності, підтверджені даними Оборотно-сальдової відомості, Головної книги, даними регістрів синтетичного та аналітичного обліку. Проведена інвентаризація відображає реальний склад майна та зобов’язань підприємства на дату проведення інвентаризації. В обліку використовуються рахунки бухгалтерського обліку, передбачені Планом рахунків бухгалтерського обліку (рахунки класу 8 використовуються). Дані за рахунками аналітичного і синтетичного обліку співпадають. Фінансова та статистична звітність складаються своєчасно, підписується уповноваженими особами. Дані окремих форм звітності Публічного акціонерного товариства «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль» узгоджені між собою. На підставі проведеної перевірки бухгалтерського обліку Публічного акціонерного товариства «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль» можна заключити наступне: 1. Фінансова звітність за рік, який закінчився 31.12.2011 р. складена у відповідності до Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку; дані, представлені у фінансовій звітності, відповідають залишкам та оборотам у регістрах бухгалтерського обліку. 2. Були дотримані принципи послідовності та безперервності діяльності. 3. Фінансова звітність підписана уповноваженими особами підприємства. 4. Жодних подій, що вказують на порушення діючого законодавства з питань регулювання принципів бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні не виявлено. Фінансова звітність підприємства в усіх суттєвих аспектах відповідає даним бухгалтерського обліку на підприємстві та нормативним вимогам щодо організації бухгалтерського обліку та звітності в Україні. За період з 01.01.2012 р. по дату складання даного висновку не відбулося подій, які б істотно вплинули на фінансову звітність підприємства.
Представлена фінансова звітність, розглянута за масштабами та методами перевірки, визначеними для даного аудиторського висновку, підготовлена згідно з нормативними вимогами щодо бухгалтерського обліку та звітності в Україні і достовірно відображає у всіх суттєвих аспектах інформацію згідно з визначеною концептуальною основою фінансової звітності та відповідає вимогам чинного законодавства України.
Директор ПП “Аудиторська фірма “Екаунт” Онищук Галина Терентіївна (Сертифікат аудитора серії А № 004408 чинний до 30 листопада 2014 року)
“27”квітня 2012 р.
Цей аудиторський висновок складено у трьох примірниках, з яких перший і другий примірник отримав:
Директор Публічного акціонерного товариства «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль» Кімлик Володимир Васильович (посада, ПІБ) М.П. 27 квітня 2012 р. Третій примірник аудиторського висновку знаходиться у справах аудиторської фірми |