№24                                                                              “15”квітня 2013 р.

 

АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК

(звіт незалежного аудитора)

ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ

Публічного акціонерного товариства «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль»

ЗА 2012 рік

 

м. Житомир

2013 рік

 

1. Адресат

Аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) щодо фінансової звітності призначається для власників цінних паперів та керівництва Публічного акціонерного товариства «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль» і може бути використаний для подання до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентом.

2. Вступний параграф

2.1. Основні відомості про емітента

 

            2.1. Повна назва: Публічне акціонерне товариство “Пиво-безалкогольний комбінат "Радомишль”.

        Скорочена назва:   ПАТ “ПБК "Радомишль".

2.2     Код ЄДРПОУ: 05418365  .

2.3. Місцезнаходження: Житомирська область, м. Радомишль, вул. Микгород, 71.

2.4.  .  Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи ПАТ « ПБК «Радомишль» Серія АО1 № 401558 № запису в про включення відомостей про юридичну особу до ЄДР  про заміну свідоцтва про державну реєстрацію в зв’язку з зміною найменування 1 298 105 0023 000009 , дата заміни свідоцтва 14.09.2009рік, дата проведення державної реєстрації 13.08.2003р..

2.5. Перевіркою наданих для аудиту установчих документів встановлено:

Статут АТВТ “Радомишльський пивоварний завод” затверджено Регіональним відділенням Фонду державного майна України по Житомирській області 22 вересня 1994 р., рішенням загальних зборів трудового колективу Радомишльський пивоварений завод, протокол № 08 від 09 вересня 1994 р. та зареєстровано рішенням Радомишльського виконавчого комітету  районної Ради народних депутатів № 10 від 11 жовтня 1994 р.

Зміни до Статуту:

-     затверджені наказом № 28 від 04 вересня 1997 р. по АТВТ “Радомишльський пивоварний завод” та зареєстровані рішенням Радомишльського виконавчого комітету районної Ради народних депутатів № 67 від 07 серпня 1997 року (в частині зміни грошової одиниці – введеня гривні);

-     затверджені загальними зборами акціонерів АТВТ, Протокол № 2 від 10 березня 1998 року та зареєстровані начальником управління економіки по Радомишльському району за № 14 від 18 березня 1998 р.

Статут у новій редакції зареєстрований  Радомишльською районною державною адміністрацією Житомирської області за реєстр.№ 69 від 29.08.2001 року та затверджений Загальними зборами акціонерів від 10.07.2001 року.

          За реєстр. № 123 від 13 серпня 2003р. Радомишльською районною державною адміністрацією Житомирської області зареєстрований статут АТВТ "Пиво-безалкогольний комбінат "Радомишль" (нова аредакція), який затверджений загальними зборами акціонерів протокол від 27 березня 2003 року. АТВТ "Пиво-безалкогольний комбінат "Радомишль" утворено шляхом зміни назви АТВТ "Радомишльський пивоварний завод" та є його правонаступником.

        Статут ВАТ «Пиво – безалкогольний комбінат «Радомишль» (нова редакція) затверджено загальними зборами акціонерів ВАТ «Пиво – безалкогольний комбінат «Радомишль», протокол від 06.11.2006 року, державну реєстрацію змін до установчих документів проведено 14.11.2006 року за № 12981050005000009 від 14.11.2006 року. ВАТ «Пиво – безалкогольний комбінат «Радомишль» є правонаступником АТВТ « Радомишльський пивоварний завод» , в наслідок чого всі права та обовязки АТВТ « Радомишльський пивоварний завод» в повному обсязі зберігаються за ВАТ « Пиво – безалкогольний комбінат «Радомишль».

Згідно  рішення позачергових загальних зборів ВАТ «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль»  від 10 вересня 2009 року Товариство перейменоване в  Публічне акціонерне товариство «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль», Статут ПАТ «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль» (нова редакція) затверджено позачерговими загальними зборами акціонерів від 10.09.2009 року, державна реєстрація змін до установчих документів проведена 14.09.2009 року.  

Публічне акціонерне товариство «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль» (надалі – «Товариство») є повним правонаступником всіх прав та обов’язків Відкритого  акціонерного товариства «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль.  

     Статут ПАТ«Пиво – безалкогольний комбінат «Радомишль» (нова редакція) затверджено загальними зборами акціонерів ВАТ «Пиво – безалкогольний комбінат «Радомишль», протокол від 03.12.2010 року, державну реєстрацію змін до установчих документів проведено 09.12.2010 року за № 12981050025000009 від 09.12.2010 року.

2.6. Основні види діяльності:

- виробництво пиво - безалкогольних напоїв;

- виробництво фруктових та овочевих соків

- проведення науково-дослідних та науково-конструкторських робіт в області виготовлення нових сортів пива;

-          виробництво  та реалізація товарів народного споживання;

-          здійснення всіх видів торгівлі, у тому числі роздрідненої, оптової, фірмової, комісійної.

2.7. Відомості про засновників:

Кількість засновників – 1.

Засновником товариства є Держава в особі Територіального відділення Фонду Державного майна України по Житомирській області.

Відкрите акціонерне товариство “Радомишльський пивоварний завод” засновано згідно з рішенням Регіонального відділення Фонду Державного Майна України по Житомирській області від 22 вересня 1994 року № 28-АТ шляхом перетворення державного підприємства Радомишльського пивоварного заводу у відкрите акціонерне товариство відповідно до Декрету КМУ від 17 травня 1993 р. № 51-93 “Про особливості приватизаціїї майна в агропромисловому комплексі”.

Засновник товариства  Держава в особі Територіального відділення Фонду Державного майна України по Житомирській області на звітну дату 31.12.2008 року акціями  не володіє.

 

2.2. Опис обсягу аудиторської перевірки та опис важливих аспектів облікової політики

 

Аудитом проводилась  перевірка фінансових звітів Публічного акціонерного товариства «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль» станом на 31.12.2012 року, які складають повний комплект фінансової звітності:

-                                  Баланс підприємства (форма № 1) на  31 грудня 2012 року;

-                                  Звіт про фінансові результати за 2012 рік (форма №2);

-                                  Звіт про рух грошових коштів за 2012 рік (форма №3);

-                                  Звіт про власний капітал за 2012 рік (форма №4);

-                                  Примітки до річної фінансової звітності за 2012 рік (форма №5);

-                                  Додаток до Приміток до річної фінансової звітності “Інформація за сегментами” за 2012 рік (форма № 6).

 

Аудиторська перевірка проведена відповідно до:

 

-                                  Закону України “Про аудиторську діяльність” № 3125-XII від 22.04.1993 р. зі змінами та доповненнями;

-                                  Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (надалі МСА) Міжнародної федерації бухгалтерів,  прийнятих Аудиторською палатою України (протокол засідання №229/7 від 31.03.2011 р.) в якості Національних стандартів аудиту в тому числі у відповідності із МСА № 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора».

-                                  Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики) затверджено рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку №1360 від 29.09.2011 р., зареєстровано в Міністерстві юстиції України 28.11.2011 року за  № 1358/20096;

Нами були виконані процедури аудиту згідно вимог МСА 500 «Аудиторські докази», що відповідають меті отримання достатніх і прийнятних аудиторських доказів. У процесі виконання аудиторських процедур ми звернули увагу на доречність та достовірність інформації, що використовується нами як аудиторські докази. Аудиторські докази необхідні нам для обґрунтування аудиторської думки та звіту. За своїм характером докази є сукупними і отримані нами в основному за допомогою аудиторських процедур, які виконувались в процесі аудиту.

У своїй роботі аудитор використовував принцип вибіркової перевірки. Під час перевірки до уваги бралися тільки суттєві викривлення. Планування і проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних підтверджень щодо відсутності у фінансовій звітності суттєвих помилок. Дослідження здійснювалось шляхом тестування доказів на обґрунтування сум та інформації, розкритих у фінансовій звітності. Також було здійснено оцінку відповідності застосованих принципів обліку нормативним вимогам, щодо організації бухгалтерського обліку і звітності в Україні, чинних протягом періоду перевірки.

Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядав заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб’єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю  суб’єкта господарювання. Аудит включав також оцінку відповідності облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності.

Фінансова звітність ТОВАРИСТВА підготовлена згідно з вимогами МСФЗ . Згідно наказу про облікову політику «Публічного акціонерного товариства «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль»» наведена вимога, що облікова політика повинна застосовуватися так, щоб фінансова звітність повністю відповідала вимогам Закону і кожному конкретному МСФЗ і П(С)БО. При існуванні суперечностей у вимогах до ведення обліку і розкриття інформації у фінансовій звітності між МСФЗ і П(С)БО пріоритет віддається МСФЗ.

Фінансова звітність на підприємстві для цілей, передбачених законодавством України, складається у форматі, затвердженому національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку, для інших цілей складається у форматі, передбаченому МСФЗ.

Прийнятою обліковою політикою Публічного акціонерного товариства «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль» встановлені такі методи обліку та принципи оцінки активів та зобов’язань:

Основні засоби:

Підприємство для складання фінансової звітності використовує підхід для обліку основних засобів який відображений в МСБО 16.

            Об’єкт основних засобів, який відповідає критеріям визнання активу (термін служби більше 365 днів), оцінюється за його справедливою вартістю

Справедливою вартістю об’єктів основних засобів вважається історична вартість. Історичну вартість вважати за доцільну собівартість на дату переходу на МСФЗ.

Мінімальна вартісна межа для віднесення об’єктів до складу основних засобів 2500,00 грн.

Значення ліквідної вартості основних засобів та нематеріальних активів дорівнює 0,00 грн.

Метод нарахування амортизації основних засобів – прямолінійний., за нормами виходячи із встановленого терміну корисного використання для кожного з об’єктів.

            При продажу об’єктів основних засобів, переводити такі об’єкти у запаси за їх балансовою вартістю. Кошти від продажу таких активів визначаються як дохід відповідно МСБО 18 «Дохід»

Нематеріальні активи:

Підприємство для складання фінансової звітності використовує підхід для обліку нематеріальних активів який відображений в МСБО 38.

Нематеріальний актив слід визнавати, якщо і тільки якщо: є ймовірність того, що майбутні економічні вигоди, які відносяться до активу будуть надходити та собівартість активу можна достовірно оцінити.

            Нематеріальні активи первісно оцінюються за собівартістю.

Строк корисної експлуатації нематеріальних активів визначається управлінським персоналом.

            Метод нарахування амортизації нематеріальних активів – прямолінійний. За нормами виходячи із встановленого терміну корисного використання для кожного з об’єктів, амортизацію слід починати нараховувати, коли цей актив стає придатним до використання, а припиняти на одну з двох дат, яка відбувається раніше: на дату, з якої актив класифікується як утримуваний для продажу, або на дату, з якої припиняється визнання цього активу.

Знецінення активів:

Корисність  активів зменшується, коли балансова вартість активів перевищує суму їх очікуваних відшкодувань. Оцінюючи наявність ознак того, що корисність активу може зменшитись, підприємство бере до уваги  такі показники (зовнішніх та внутрішніх) джерел інформації:

      а) протягом періоду ринкова вартість активу зменшилась значно більше, ніж могла б  зменшитись, за очікуванням, унаслідок плину часу або звичайного використання;

     б) протягом періоду відбулись зміни зі значним негативним впливом або вони відбудуться найближчим часом у технологічному, ринковому, економічному або правовому оточенні;

      г) є свідчення старіння або фізичного пошкодження активу.

            Резерв  знецінення запасів не створювати.

Збиток від зменшення корисності слід визнавати в прибутках чи збитках.

Оренда :

            Підприємство для розкриття інформації про орендарів і орендодавців та визначення відповідних облікових політик що їх слід застосовувати до угод про оренду використовує МСБО 17.  

            Оренда класифікується як фінансова, якщо вона передає всі ризики та винагороди щодо володіння, а саме коли оренда передає орендареві право власності на актив наприкінці строку оренди, строк оренди становить більшу частину строку економічної експлуатації активу, навіть якщо право власності не передається. Операційна оренда це будь-яка оренда, крім фінансової.

            Класифікацію оренди здійснювати на початок оренди.

            Дохід від оренди за угодами про операційну оренду слід визнавати в складі доходу на прямолінійній основі протягом строку оренди. Нарахування амортизації на орендовані активи, що амортизуються, відповідає стандартній політиці щодо подібних активів, а амортизацію слід нараховувати відповідно до МСБО 16 та МСБО 38.

Запаси:

Облік і відображення в фінансовій звітності запасів відповідає МСБО 2

 Запаси обліковуються по групах:

·   виробничі запаси;

·   незавершене виробництво;

·   готова продукція;

·   товари.

            Собівартість придбаних у третіх осіб запасів складається із вартості придбаних  запасів та інших витрат, пов’язаних з їх придбанням.

Собівартість незавершеного виробництва і готової продукції складається з прямих матеріальних витрат, прямих витрат на оплату праці, інших прямих витрат і розподілених загальновиробничих витрат.

Незавершене виробництво і готова продукція відображаються у фінансовій звітності по фактичній собівартості.

Дебіторська заборгованість:

Облік і призначення дебіторської заборгованості на Підприємстві відповідає МСБО 39. Цей стандарт застосовується до контрактів що стосуються придбання чи продажу не фінансових статей.

Дебіторська заборгованість обліковується за амортизованою собівартістю

Резерв під знецінення дебіторської заборгованості розраховувати на індивідуальній основі.

Визнання доходів та витрат:

            Доходи Підприємства визнаються на основі принципу нарахування, коли є ймовірність того, що у випадку операції відбудеться збільшення економічних вигод, а сума доходу може бути достовірно визначена.

Дохід від реалізації товарів (робіт, послуг)  визнається тоді, коли фактично відбувся перехід від продавця до покупця значних ризиків, переваг і контроль над активами і дохід відповідає всім критеріям визнання у відповідності МСБО 18.

            Особливих умов визнання доходу від реалізації у відповідності  до політики Підприємства не передбачено.

Пов’язані особи:

У відповідності з визначенням пов’язаних осіб, які приводяться у МСБО 24, пов’язаними особами на підприємстві є:

         а) фізична особа або близький родич такої особи, або суб’єкт господарювання зв’язаний з підприємством, якщо така особа контролює підприємство, має в статутному капіталі  не менше 10% акцій підприємства, та має суттєвий вплив на підприємство;

        б) є членом провідного управлінського персоналу підприємства, або материнського підприємства.

        в) близькі родичі фізичної особи – члени родини, які, за очікуванням, можуть впливати на таку особу, або перебувати під впливом при здійсненні операцій з підприємством.

            В розрахунках з пов’язаними особами застосовуються звичайні ціни, як для всіх споживачів.

2.3. Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність

Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї фінансової звітності відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності та такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визнає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень у наслідок шахрайства або помилки; виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів) товариства за даними останньої річної фінансової звітності, стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства»; наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягає аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю; невідповідного використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності товариства на основі проведеного фінансового аналізу діяльності емітента у відповідності з вимогами МСА  №200 «Загальні цілі незалежного аудитора та проведення аудиту відповідно до міжнародних стандартів аудиту».

Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та ви­користання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідних принципів бухгалтерського обліку, облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам.

Підготовка фінансової звітності вимагає від керівництва розрахунків та припущень, що впливають на суми активів та зобов'язань, відображених у фінансовій звітності, а також на суми доходів та витрат, що відображаються у фінансових звітах протягом звітного періоду.

2.4. Відповідальність аудитора

Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного аудиту. Аудитор здійснив аудиторську перевірку відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.

У зв'язку з тим, що за умовами договору не було передбачено проведення заглибленого аналізу якості ведення податкового обліку, аудитори не виключають, що подальшою податковою перевіркою можуть бути виявлені викривлення.

Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум та їх розкриття у фінансовій звітності. Вибір процедур залежав від судження аудитора та включав оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглянув заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб'єктом господарювання фінансової звітності з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включав також оцінку відповідності використання облікової політики, прийнятності облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом та загального подання фінансової звітності.

Аудиторські докази, отримані аудитором, є достатніми і прийнятними для формулювання підстави для висловлення модифікованої аудиторської думки.

Аудитор не несе відповідальності за достовірність фінансової звітності після дати підписання аудиторського висновку. Після цього підписання і до офіційного оприлюднення фінансової звітності підприємства, відповідальність за інформування про подальші події, які впливають на достовірність звітності, повністю лежить на керівництві акціонерного товариства.

2.5. Аудиторська думка

2.5.1 Підстава для висловлення умовно - позитивної думки

Складання аудиторського висновку щодо повного комплекту фінансової звітності регламентується МСА №700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності» та МСА № 705 «Модифікації думки у звіті незалежного аудитора».

У зв'язку з наявністю підстав для висловлення модифікованої думки даний аудиторський висновок складено відповідно до МСА № 705 «Модифікації думки у звіті незалежного аудитора». Підстави для висловлення умовно-позитивної думки:

1)      Аудитор не приймав участі в спостереженні за інвентаризацією наявних активів та зобов’язань, оскільки був призначений після дати її проведення. Однак, на підприємстві цю процедуру виконувала інвентаризаційна комісія, якій висловлено довіру, згідно МСА. Аудитором були виконані процедури, які обґрунтовують думку, що активи та зобов’язання   наявні;

2)      Товариство не розраховувало відстрочені податкові активи (зобов’язання) згідно з  МСБО 12 «Податок на прибуток»;

3)          Визнання і оцінка реальності дебіторської заборгованості, на думку аудиторів, в цілому відповідає МСБО 39 «Фінансові  інструменти: визнання та оцінка», за винятком не створення резерву сумнівних боргів;

4)      Товариство не створює – резерв відпусток, який формується в кінці звітного року, виходячи із фонду оплати праці, розрахункового оцінюючого коефіцієнта згідно з МСБО 37 «Забезпечення, умовні зобов’язання та умовні активи»

На нашу думку, за винятком зазначених вище зауважень, фінансова звітність надає достовірну та справедливу інформацію про фінансовий стан підприємства станом на 31.12.2012 року фінансові результати і рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату. Концептуальна основа фінансової звітності, використана для підготовки фінансових звітів визначається Міжнародними стандартами фінансової звітності. Внутрішня облікова політика підприємства, яка відображає принципи та методи бухгалтерського обліку та звітності, за якими складається фінансова звітність, відповідає вимогам МСФЗ, а також статті 40 Закону України «Про цінні папери».

 В ході перевірки аудитори не отримали свідчень щодо існування загрози безперервності діяльності Товариства.

Висновок в частині формування фінансової звітності носить умовно-позитивний характер, згідно нормам аудиту (МСА № 705 “ Модифікація думки у звіті незалежного аудитора ”).

Всі ці зауваження та відхилення не є суттєвими і в цілому не спотворюють фінансовий стан підприємства.

 

2.6. Інша допоміжна інформація, щодо якої аудитор висловлює думку.

2.6.1 Відповідність вартості чистих активів вимогам чинного законодавства

Розрахунок вартості чистих активів Публічного акціонерного товариства «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль» проводиться аудитом на підставі Рішення Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 485 від 17.11.2004 р. “Про схвалення Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств”.

Під вартістю чистих активів акціонерного товариства розуміється величина, яка визначається шляхом вирахуванням із суми активів, прийнятих до розрахунку, суми його зобов’язань, прийнятих до розрахунку.

Для визначення вартості чистих активів складається розрахунок за даними бухгалтерської звітності відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку №2 "Баланс", затвердженого наказом Міністерства фінансів України 31.03.99р. №87 зі змінами та доповненнями, зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 21.06.99р. № 396/3689.

Розрахункова вартість чистих активів на кінець звітного періоду становить   258437 тис. грн..                 

Отже, особливу увагу керівництва товариства звертаємо на той факт, що станом на  31 грудня 2012 року вартість чистих активів підприємства виявляється меншою за розмір статутного капіталу. Так чисті активи підприємства (активи підприємства за мінусом його зобов’язань) становлять:

-                                 на 31.12.2011 р.  294432   тис. грн.,

-                                 на 31.12.2012 р. 258437    тис. грн.

Статутний капітал товариства складає 301580  тис. грн. Отже, на 31.12.2012 р. чисті активи менше статутного капіталу на  43142    тис. грн.

У відповідності до п. 3 ст. 155 Цивільного Кодексу України зі змінами та доповненнями, “Якщо після закінчення другого та кожного наступного фінансового року вартість чистих активів акціонерного товариства виявиться меншою від статутного капіталу, товариство зобов’язано оголосити про зменшення свого статутного капіталу та зареєструвати відповідні зміни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартість чистих активів товариства стає меншою від мінімального розміру статутного капіталу, встановленого законом, товариство підлягає ліквідації”.

 

2.6.2. Думка аудитора щодо суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягає аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку

 

Під час виконання завдання аудитор здійснив аудиторські процедури щодо виявлення наявних суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом у відповідності з МСА 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність», а також згідно Рішення ДКЦПФР від 20.10.2011 року №1482 була проведена перевірка розділу звіту щодо корпоративного управління на наявність та достовірність інформації у звіті.

На підставі наданих до аудиторської перевірки документів, ми можемо зробити висновок, що інформація про події, які відбулися протягом звітного року можуть вплинути на фінансово - господарський стан емітента та призвести до зміни вартості його цінних паперів і визначаються частиною першої статті 41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок» своєчасно оприлюднюється Товариством та надається користувачам звітності.

Аудитором отримано достатню впевненість у відсутності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягає аудиту, та іншою інформацією, що розкривається товариством та подається  до ДКЦПФР разом з фінансовою звітністю (МСА720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах що містять перевірену аудитом фінансову звітність)

 

2.6.3. Виконання значних правочинів

 

Згідно статті 70,  Закону України “Про акціонерні товариства” № 514-VІ від 17.09.2008 р. із змінами та доповненнями значним право чином є рішення  про  вчинення  значного  правочину,  якщо ринкова вартість майна або послуг,  що є його предметом,  становить від 10 до  25  відсотків  вартості  активів  за  даними  останньої річної фінансової   звітності   акціонерного   товариства,  яке  приймається наглядовою радою , або загальними зборами.

На протязі 2012 року Товариство вчиняло значні право чини.

На чергових загальних зборах акціонерів , які відбулися 30 березня 2012 року було затверджено проекти договорів, які будуть укладені в строк до 07 квітня 2012 року між товариством та ПАТ «Промінвестбанк» про відкриття мультивалютної кредитної лінії на суму 12000000,00 грн.. та договори забезпечення щодо передачі у заставу обладнання та майнові права на обладнання;

прийнято рішення: оскільки на дату проведення зборів неможливо визначити, які значні право чини вичинятимуться Товариством у ході поточної господарської діяльності, прийнято рішення про попереднє схвалення значних право чинів, які можуть , вичинятися Товариством протягом не більше як одного року, щодо отримання Товариством кредитів та позик , укладення договорів , змін до вже укладених договорів  кредитів та позик ,передачі у заставу та іпотеку в якості забезпечення виконання зобов’язань Товариства, або будь - яких третіх осіб по договорах кредитів та позик будь-якого майна та майнових прав незалежно від їх вартості, що є власністю або належать Товариству на дату укладення договору застави та/або іпотеки.             

 

2.6.4. Відповідність стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту вимогам законодавства

Формування складу органів управління Публічного акціонерного товариства «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль» здійснюється відповідно до Статуту Товариства.

Протягом 2012 року в Товаристві функціонували наступні органи управління:

      Загальні збори акціонерів;

      Наглядова рада;

      Правління;

      Ревізійна комісія.

Кількісний склад сформованих органів управління  та їх функціонування відповідає вимогам Статуту Товариства.

Щорічні загальні збори акціонерів проводились в термін, визначений Законом України «Про акціонерні товариства» , а саме до 30 квітня . Загальні  чергові збори акціонерів проводились 30 березня 2012 року, на яких розглядались питання про затвердження річного звіту товариства, затверджувався звіт наглядової ради, звіт директора, звіт ревізійної комісії за 2011 рік, розглядалось питання про припинення повноважень Голови та членів Наглядової Ради, Голови та членів Ревізійної комісії та обрання повного складу Наглядової ради, Голови та членів Ревізійної комісії, затвердження Положень про Загальні збори акціонерів, про Президента Товариства, директора, Наглядову раду та Ревізійну комісію, затверджувались умови кредитних договорів і договорів забезпечення (застави, іпотеки між Товариством та ПАТ «Промінвестбанк», внесено зміни та доповнення до Статуту Товариства, затверджено нову редакцію Статуту,  попередньо схвалено значні право чини Товариства, затверджено умови цивільно-правових договорів , або трудових договорів, що укладатимуться з новообраними членами Наглядової ради. Позачергові Загальні збори акціонерів Товариства відбулись 15 лютого 2012 року , та 01 лютого 2013 року.

Отже, за результатами виконаних процедур перевірки стану управління відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства» можна зробити висновок, що прийнята та функціонуюча система управління у товаристві в цілому відповідає вимогам  Законом України «Про акціонерні товариства»  та вимогам Статуту.

Склад органів управління та результати їх функціонування, наведені у річному звіті «Інформація про стан корпоративного управління» повно та достовірно.

На підставі наданих до аудиторської перевірки документів, ми можемо зробити висновок, що інформація про події, які відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до зміни  вартості його цінних паперів і визначається частиною першою статті 41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок» своєчасно оприлюднюється товариством та надається користувачам звітності..

Згідно статті 76  Закону України “Про акціонерні товариства” № 514-VІ від 17.09.2008 р. із змінами та доповненнями, спеціальна перевірка фінансово-господарської діяльності товариства проводиться ревізійною комісією (ревізором),  звіт про  роботу ревізійної комісії затверджувався  загальними зборами акціонерів Товариства, які проходили  30 березня2012 року

Розглянувши стан внутрішнього контролю Публічного акціонерного товариства «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль», ми вважаємо за необхідне зазначити наступне:

 система внутрішнього контролю спрямована на упередження, виявлення і виправлення суттєвих помилок, забезпечення захисту і збереження активів, повноти і точності облікової документації та включає адміністративний та бухгалтерський контроль.

Бухгалтерський контроль забезпечує збереження активів Товариства, достовірність звітності та включає попередній, первинний ( поточний) і подальший контроль.

 Керівництво Товариства в повній мірі розуміє перспективу розвитку внутрішнього аудиту та його значимість і важливість.

Оцінюючи вищенаведене, нами зроблено висновок щодо адекватності процедур внутрішнього контролю у Товаристві. Діючу на підприємстві систему внутрішнього контролю можна вважати задовільною.

2.6.5. Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства

Керуючись принципом професійного скептицизму та відповідно до МСА 240 «Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності»,  ми провели процедури необхідні для отримання інформації, яка використовується під час ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства.

Під час виконання процедур оцінки ризиків і пов’язаної з ними діяльності для отримання розуміння суб’єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 «Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб’єкта господарювання і його середовища», аудитор виконав процедури необхідні для отримання інформації, яка використовуватиметься під час ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства. Аудитором були подані запити до управлінського персоналу та інших працівників суб’єкта господарювання, які на думку аудитора, можуть мати інформацію, яка, ймовірно, може допомогти при ідентифікації ризиків суттєвого викривлення в наслідок шахрайства або помилки. Аудитором були проведені аналітичні процедури. Аудитором були виконані спостереження та перевірка. Аудитор отримав розуміння, зовнішніх чинників, діяльності суб’єкта господарювання, структуру його власності та корпоративного управління, структуру та спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії і пов’язані з ними бізнес-ризики, оцінки та огляди фінансових результатів.

На нашу думку, ми отримали достатню впевненість в тому , що фінансові звіти Публічного акціонерного товариства «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль» в цілому не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилок.

3. Розкриття інформації за видами активів

При веденні обліку застосовується План рахунків, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999р. №291.Концептуальна основа фінансової звітності, яка використана для підготовки фінансових звітів за МСФЗ, визначається національними положеннями  (стандартами)  бухгалтерського обліку  в Україні. Внаслідок розбіжностей між П(с)БО і МСФЗ, товариство для складання звітності за МСФЗ трансформувало звітність, складену згідно з П(с)БО.

Під час аудиторської перевірки встановлено, що при формуванні балансу станом на 31.12.2012 року Товариством було перераховано залишки на 01.01.2011р. та на 31.12.2011р. згідно з  положенням МСФЗ. Трансформація фінансової звітності  Товариства включає аналіз балансу (ф.№1) і звіту про фінансові результати (ф.2), які відповідають вимогам П(с)БО, та внесення до них необхідних коригувань для забезпечення подання інформації у повній відповідності з МСФЗ.

 Згідно МСФЗ 1 Товариством проведено  коригування для переходу від попередніх до міжнародних стандартів як припинення визнання старих активів і зобов’язань (списання з балансу тих активів і зобов’язань, які на дату першого застосування МСФЗ не відповідають критеріям визнання за міжнародними стандартами), та перекласифікація: перенесення суми з однієї статті балансу до іншої.

Усі коригування, пов’язані з переходом до МСФЗ на дату їх першого застосування Товариством визнані безпосередньо у складі нерозподіленого прибутку, або іншої категорії капіталу.

Облікова політику Товариства побудовано відповідно до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні, чинних МСФЗ та МСБО. Господарські операції відображають у облікових регістрах в тому звітному періоді, в якому вони були здійснені.

В якості справедливої вартості об’єктів основних засобів прийнято вважати історичну вартість основних засобів. Дана вартість використовується як доцільна собівартість на дату переходу на МСФЗ. Основним засобом вважається актив, якщо очікуваний термін його використання (експлуатації) визначений виробничою комісією, перевищує 1 рік.        

Вартість основних засобів на дату балансу ( 31.12.2012р.) складає:

-                                  первісна вартість –  709480     тис. грн.;

-                                  нарахований знос –   257311     тис. грн.;

-                                  залишкова (балансова) вартість –  452169     тис. грн.

-                                   

Разом необоротні активи складають    452169  тис. грн. на дату балансу (на  31.12.2012 р.).

Оцінка запасів здійснюється за фактичною собівартістю. На підприємстві для оцінки запасів при списанні обрано метод ФІФО .  

На дату балансу запаси за даними балансу складають   96409  тис. грн..

Дебіторська заборгованість за товари (роботи, послуги) обліковується відповідно до П(С)БО 10 “Дебіторська заборгованість” та МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка», включається до підсумку балансу за чистою реалізаційною вартістю та складає на дату балансу  53096   тис. грн.

Резерв сумнівних боргів по підприємству не визначається.

До складу дебіторської заборгованості за даними Балансу підприємства відноситься також:

-                                  заборгованість за розрахунками з бюджетом –  3243  тис. грн.;

-                                  здійснені аванси постачальникам –   46472 тис. грн.;

-                                  інша поточна дебіторська заборгованість –  292  тис. грн.

 

4. Розкриття інформації    про зобов’язання

 

За термінами погашення зобов’язання поділяються на довгострокові та короткострокові.

Довгострокових зобов'язання це

Довгострокові кредити банків в сумі 258126 тис. грн..

1. Довгострокові кредити банків станом на дату балансу  258126тис. грн.

-          заборгованість перед АБ Київська Русь м. Київ, договір №44437-20/7-1 від 07.12.2007р. на суму 100 494 434,00 грн., строк погашення - 30.03.2015р., з оплатою за користування кредитом 15% річних, це відзивна відновлювальна «кредитна лінія».

-          заборгованість перед АТ «Укрексімбанк», кредитний договір № 151108К4 від 03.03.08р. на суму 50 032 637,52 грн., строк погашення01.01.2015 р, з оплатою за користування ставка НБУ , плюс 2 % річних;

-          заборгованість перед АТ «Укрексімбанк», кредитний договір №15106К44 від 16.05.06 року на суму 3 327 249,48 грн., строк погашення 22.11.2015р., з оплатою за користування ставка НБУ , плюс 2 % річних;

-          заборгованість перед АТ «Укрексімбанк», кредитний договір №18106К45 від 25.10.06р. на суму 33 294 226,66 грн. строк погашення 23.11.2015р., з оплатою за користування ставка НБУ , плюс 2 % річних;

-          заборгованість перед АТ «Укрексімбанк», кредитний договір №151110К6 від 26.02.10р. на суму 12 603 636,40 грн. строк погашення 22.11.2015р., з оплатою за користування ставка НБУ , плюс 2 % річних;

-          заборгованість перед АТ «Укрексімбанк», договір 15106К44 від 16.05.06р. на суму 159 781,26 Євро 1 683 642,62 грн., строк погашення – 22.11.2015р., з оплатою за користування відсоткова ставка EURIBOR (6m) + 8,3% річних, але не менше 13% річних;

-            заборгованість перед HC OASIS CIS LIMITED, договір № 1508/11  від 15.08.2011.на суму 42 602 696,23 грн. 5 330 000,78 Доларів.

-          заборгованість перед ПАТ АК «Промінвестбанк» м. Київ, договір №20-1111/2-1 від 03.04.2012 р. на суму 43 983 432,90 Рублі 11 574 680,20 грн., строк погашення - 31.03.2017р., з оплатою за користування кредитом 14% річних.

-          заборгованість перед ПАТ «Радикал Банк», договір КЛ-3421/1-840 від 06.01.12р. на суму 35 640 Євро 375 544,81 грн., строк погашення - 02.04.2013р., з оплатою за користування кредитом 12% річних.

-          заборгованість перед ПАТ «Радикал Банк», договір КЛ-3421/1-840 від 06.01.12р. на суму 167 310 Доларів 1 337 308,83 грн., строк погашення - 02.04.2013р., з оплатою за користування кредитом 12% річних.

-           заборгованість перед ПАТ «Радикал Банк», договір КЛ-3421/2-840 від 14.02.12р. на суму 100 000 Доларів 799 300 грн., строк погашення - 02.04.2013р., з оплатою за користування кредитом 12% річних.

 

2. Довгострокові фінансові зобов’язання в сумі 32522 тис. грн..

-          Заборгованість перед Вачинюк Віталієм Олександровичем, договір № б/н від 09.10.2012р. на суму 3 400 000 грн., строк погашення - 31.12.2013р.

-          Заборгованість перед Група Компаній "Рідна Марка" ТОВ, договір №110612 від 06.11.12.р. на суму 2 821 400 грн., , строк погашення - 31.12.2013р.

-          Заборгованість перед Група Компаній "Рідна Марка" ТОВ, договір №1710 від 17.10.2012р. на суму 5 838 300 грн., , строк погашення - 31.12.2013р.

-          Заборгованість перед Група Компаній "Рідна Марка" ТОВ, договір №18/12 від 18.12.2012р. на суму 1 200 000 грн., , строк погашення - 31.12.2013р.

-          Заборгованість перед Група Компаній "Рідна Марка" ТОВ, договір № 1809 від 18.09.2012р. на суму 2 207 602,84 грн., , строк погашення - 31.12.2013р.

-          Заборгованість перед «Перша приватна броварня» ТзОВ ТВК, договір б/н від 13.03.2012 на суму 17 055 000 грн., , строк погашення - 31.12.2013р.

 

3. Інші довгострокові зобов’язання на суму 3991,3 тис. грн..

-          це зобов’язання перед Тетра Лаваль Кредит АГ, договір №100360 від 20.06.05р. на суму -87 824,80 грн. -8 334,76 Євро та №10332 від 08.02.05р на суму  3991342,40 грн.

 

 

 

Короткострокові зобов’язання класифікуються за наступними видами:

-                                  кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги перед постачальниками –     83664тис. грн.;

-                                  аванси одержані (від покупців) –    7288     тис. грн.;

-                                  заборгованість перед бюджетом –   5266      тис. грн.;

-                                  заборгованість зі страхування –   399           тис. грн.;

-                                  заборгованість з оплати праці – 1201    тис. грн.;

-                                  із внутрішніх розрахунків –  329       тис. грн.;

-                                  інші поточні зобов’язання - 14218   тис. грн..

Разом поточні зобов’язання підприємства на  31.12.2012 р. складають   112365    тис. грн.

Поточні зобов’язання відображені в балансі за сумою погашення. Простроченої заборгованості не має.

Облік та оцінка зобов’язань, а також відображення їх у фінансовій звітності Товариства, в цілому, відповідає П(С)БО 11 „Зобов’язання”, але під час проведення аудиту ми не отримали від окремих контрагентів підтвердження сум кредиторської заборгованості та відсутні по деяким контрагентам акти звірок.

5. Розкриття інформації про власний капітал

До складу власного капіталу за балансом товариства відносяться:

-                                  - статутний капітал – 301580    тис. грн.;

-                                  - непокриті збитки –       (43143 )тис. грн.

Разом власний капітал на дату балансу (на  31.12.2012р.) складає   258437   тис. грн.

 

5.1. Розкриття інформації про формування статутного капіталу товариства, сплати акціонерами товариства статутного фонду (капіталу); забезпечення випуску цінних паперів відповідно до законодавства України

Статутний фонд товариства формувався в процесі приватизації Державного підприємства “Радомишльський пивоварний завод”, відповідно до рішення (наказу) РВ ФДМУ по Житомирській області від 22.09.1994року №28-АТ . Отже, Статутний фонд підприємства формувався в процесі приватизації державного майна як вартість цілісного майнового комплексу станом на 08 серпня 1994р.:

 

 

Види майна за актом оцінки

Вартість, грн.

1

Залишкова вартість основних засобів

902,91

2

Запаси і затрати

10878,52

3

Фінансові активи

6690,42

4

Кредиторська заборгованість

11308,72

6

Відновна вартість устаткування з урахуванням усереднених індексів цін

397,67

7

Вартість цілісного майнового комплексу

7560,80

8

Вилучення вартості майна:

- Державного житлового фонду

 

596,80

9

Розмір статутного фонду ВАТ

6964,00

 

Згідно акту оцінки вартості майна Державного підприємства “Радомишльський пововарний завод”, затвердженого наказом РВ ФДМУ по Житомирській області № 28-АТ від  р. та Статуту, зареєстрованого рішенням Радомишльського Виконавчого комітету районної Ради народних депутатів реєстр. № 10 від 11 жовтня 1994р. статутний фонд товариства становив 6964,00 грн. та поділений на 27856 іменних простих акцій номінальною вартістю 0,25 грн. кожна.

Свідоцтво про реєстрацію випуску цінних паперів було видане Житомирським обласним фінансовим управлінням за №41 від 20.10.1994року.

В 1998 році Товариством проведено збільшення розміру статутного капіталу за рахунок іншого додаткового капіталу (індексації основних засобів) та станом на 31.12.1998р. статутний капітал був визначений в сумі 1064796 грн. і поділений на 27856шт. простих іменних акцій номінальною вартістю 38,225 грн. кожна. Але в порушення Положення про порядок збільшення (зменшення) розміру статутного фонду акціонерного товариства, затвердженого рішенням ДК ЦПФР від 08.04.1998р. №44  додатковий випуск акцій не був зареєстрований в  ДК ЦПФР,  нове Свідоцтво про випуск ЦП не отримувалось. Зміни до Статуту товариства, згідно яким статутний капітал зафіксовано в розмірі 1064796 гривень, зареєстровані Управлінням економіки по Радомишльському району 18.03.1998р. за №14.

В 2001 році Товариством проведено збільшення розміру статутного капіталу за рахунок іншого додаткового капіталу (індексації основних засобів) та станом на 29.08.2001р. статутний капітал був визначений в сумі 1009780 грн. і поділений на 4039120шт. простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 грн. кожна. Отримано Свідоцтво ДК ЦПФР про реєстрацію випуску акцій за №505/1/01 від 15 жовтня 2001 року.

Нову редакція Статуту щодо зміни статутного капіталу зареєстровано Управлінням економіки по Радомишльському району 29 серпня 2001 року за № 69.  Правила та вимоги додаткового випуску акцій згідно із Законом України “Про цінні папери і фондову біржу” додержані. Порядок формування та змін статутного капіталу проведені з дотримання вимог Закону України “Про господарські товариства”, Положення про порядок збільшення (зменшення) розміру статутного фонду акціонерного товариства (у новій редакції), затвердженого рішенням ДК ЦПФР від 16.10.2000р. №158, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 27.10.2000р. №753/4974, Положення про порядок реєстрації випуску акцій акціонерного товариства при збільшенні статутного фонду у зв’язку з індексацією основних фондів, затверджене рішенням ДК ЦПФР від 17.03.2000р. №25, зареєстрованого в Мінюсті України 30.03.2000р. за №199/4420.

Свідоцтво про реєстрацію другого випуску акцій видане Житомирським територіальним управлінням ДК ЦПФР 15 жовтня 2001 року №505/1/01, форма випуску документарна, попереднє Свідоцтво за № 41 анульовано.

Згідно Нової редакції Статуту акціонерного товариства відкритого типу “Радомишльський пивоварний завод” п.7.1 статутний фонд Товариства становить 54000000 ( п’ятдесят чотири мільйони) гривень, та згідно п.7.2. поділений на 216000000 простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 грн. кожна. Нова редакція Статуту затверджена загальними зборами акціонерів товариства, протокол від 27.03.03р. , зареєстрована у Радомишльській районній державній адміністрації, реєстраційний №131 від 11 червня 2003 року.

 

Третій випуск акцій у кількості 216000000 штук простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 копійок кожна, на загальну суму 54000000, зареєстровано 01 жовтня 2003 року управлінням корпоративних фінансів ДКЦПФР (реєстраційний № 465/1/03) та повністю розміщено серед акціонерів. Привілейовані акції та акції на пред'явника не випускались.

 

Розмір статутного фонду збільшено за рахунок інвестицій у вигляді основних засобів та грошових коштів наступних юридичних осіб (нерезидентів України):

Номер акта прийома-передачі

Дата прийома-передачі

Сума, грн.

“UK Steel & Glass Ltd”

Акт №УКS-1

05.11.2002 р.

464755,25

Акт №УКS-2

05.11.2002 р.

464755,25

Акт №УКS-3

05.11.2002 р.

464755,25

Акт №УКS-4

05.11.2002 р.

464755,25

Акт №УКS-5

05.11.2002 р.

464755,25

Акт №УКS-6

05.11.2002 р.

464755,25

Акт №УКS-7

05.11.2002 р.

930729,00

Акт №УКS-8

28.11.2002 р.

3425000,00

Акт №УКS-9

28.11.2002 р.

486198,00

Акт №УКS-10

28.11.2002 р.

340625,00

Акт №УКS-11

25.12.2002р.

1613906,25

Акт №УКS-12

26.12.2003р.

804166,75

Акт №УКS-13

17.03.2003р.

377760,50

Акт №УКS-14

20.03.2003р.

167968,75

Акт №УКS-15

28.05.2003 р.

73437,50

Акт №УКS-16

09.06.2003 р.

23255,25

Акт №УКS-17

11.09.2003 р.

3047,00

Акт №УКS-18

16.01.2004 р.

45312,50

Акт №УКS-19

06.02.2004 р.

282812,50

Акт №УКS-20

06.02.2004 р.

87166,75

Акт №УКS-21

17.02.2004 р.

125453,25

Акт №УКS-22

12.03.2004 р.

1518276,25

Грошові кошти пл. дор. МВО №А04392027060804-14

09.08.2004 р.

156353,25

 Всього згідно договору по “UK Steel & Glass Ltd”

13250000,00

“Imperial Confectionery LTD”

Акт №ІМС-1

05.11.02.

5130208,25

Акт №ІМС-2

17.12.02.

996875,00

Акт №ІМС-3

17.12.02.

558333,25

Акт №ІМС-4

19.12.02.

1573958,25

Акт №ІМС-5

20.12.02.

1953125,00

Акт №ІМС-6

20.12.02.

1772395,75

Акт №ІМС-7

25.12.02.

388021,00

Акт №ІМС-8

25.12.02.

777083,50

Всього

13150000,00

“SV MOTORS LTD”

Акт № SVМ-1

19.12.2002 р.

1073272,25

Акт № SVМ-2

20.12.2002 р.

6199558,75

Акт № SVМ-3

20.12.2002 р.

1486314,50

Акт № SVМ-4

25.12.2002 р.

1270980,25

Акт № SVМ-5

25.12.2002 р.

2518946,75

Акт № SVМ-6

26.12.2002 р.

565167,75

Акт № SVМ-7

23.01.2003 р.

275979,75

Всього

13390220,00

“World Metal Trade Ltd”

Акт № WMT-1

05.11.2002 р.

1003645,75

Акт № WMT-2

05.11.2002 р.

2529166,75

Акт № WMT-3

05.11.2002 р.

1858151,00

Акт № WMT-4

05.11.2002 р.

607083,25

Акт № WMT-5

19.12.2002 р.

2771354,25

Акт № WMT-6

09.01.2003 р.

1878125,00

Акт № WMT-7

07.02.2003 р.

1594661,50

Акт № WMT-8

11.02.2003 р.

468750,00

Акт № WMT-9

26.02.2003 р.

489062,50

Всього

13200000,00

Всього по третій емісії

52990220,00

 

Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій видане Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку, дата реєстрації 01 жовтня 2003 року, реєстраційний №465/1/03, форма випуску документарна, попереднє Свідоцтво від 15 жовтня 2001 року за №505/1/01, анулюється.

Статут ВАТ«Пиво- безалкогольний комбінат «Радомишль» (нова редакція ) затверджено загальними зборами акціонерів товариства , протокол від 09.06.2005 року, державна реєстрація змін до установчих документів проведено 17.06.2005 року.

 Згідно Статуту ВАТ «Пиво – безалкогольний комбінат «Радомишль»( нова редакція ) затвердженого загальними зборами акціонерів товариства , протокол від 09.06.2005 року, державна реєстрація змін до установчих документів проведено 17.06.2005 року статті 7 пункт 7.1 статутний фонд Товариства становить  69 000 000 грн.00 копійок, та поділений на 276 000 000 штук простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 грн. кожна.

Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій видано Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку 22 серпня 2005 року , реєстраційний № 375/1/05, Свідоцтво від 01 жовтня 2003 року №465/1/03, видане Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку, анулюється.

Статут ВАТ «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль» (нова редакція) затверджено загальними зборами акціонерів ВАТ «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль», протокол від 06.11.2006 року.

 Згідно Статуту ВАТ «Пиво–безалкогольний комбінат «Радомишль» стаття 7 пункт 7.1 затвердженого загальними зборами акціонерів ВАТ «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль», протокол від 06.11.2006 року.

статутний фонд Товариства становить 149000000 грн.00 копійок, та поділений на 596 000 000 штук простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 грн. кожна.

Розмір статутного фонду збільшено за рахунок інвестицій у вигляді грошових коштів наступних юридичних осіб (нерезидентів України):

 

 

Найменування та № документа

Дата

Сума, грн.

“UK Steel & Glass Ltd”

Виписка банку б/№

18.08.2006р.

3156250,00

Виписка банку б/№

06.09.2006р.

1843250,00

Виписка банку б/№

08.09.2006р.

4444000,00

Виписка банку б/№

15.09.2006р.

6060000,00

Виписка банку б/№

19.09.2006р.

6060000,00

Виписка банку б/№

21.09.2006р.

6060000,00

Виписка банку б/№

25.09.2006р.

3742500,00

 Всього згідно договору по “UK Steel & Glass Ltd”

31366000,00

“Balt Transe Line Limited”

Виписка банку б/№

22.08.2006р.

3146150,00

Виписка банку б/№

31.08.2006р.

4040000,00

Виписка банку б/№

06.09.2006р.

2196750,00

Виписка банку б/№

25.09.2006р.

3535000,00

Виписка банку б/№

27.09.2006р.

7575000,00

Виписка банку б/№

29.09.2006р.

7575000,00

Виписка банку б/№

03.10.2006р.

3182100,00

Всього згідно договору по Balt Transe Line Limited”

31250000,00

“Nakin Investments Limited”

Виписка банку б/№

28.07.2006р.

4040000,00

Виписка банку б/№

02.08.20006р.

4040000,00

Виписка банку б/№

04.08.20006р.

4040000,00

Виписка банку б/№

08.08.2006р.

4040000,00

Виписка банку б/№

14.08.2006р.

1224000,00

Всього згідно договору по “Nakin Investments Limited”

17384000,00

Всього по п’ятій емісії

80000000,00

 

 Сплата додаткового випуску акцій здійснена в повному обсязі шляхом перерахування на поточний рахунок ВАТ «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль» в АКБ „Мрія” м. Київ, МФО 321767, №26000301002827 грошових коштів в іноземній валюті, за курсом встановленим Національним банком України на день здійснення фактичної оплати, що підтверджено виписками банку та меморіальними валютними ордерами. 

Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій видано Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку 22 грудня 2006 року , реєстраційний № 616/1/06, Свідоцтво від 22 серпня 2005 року №375/1/05, видане Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку, анулюється.

       Згідно  рішення позачергових загальних зборів ВАТ «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль»  від 10 вересня 2009 року Товариство перейменоване в  Публічне акціонерне товариство «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль»., державна реєстрація змін до установчих документів проведена 14.09.2009 року.  Публічне акціонерне товариство «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль» (надалі – «Товариство») є повним правонаступником всіх прав та обов’язків Відкритого  акціонерного товариства «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль».

Статут ПАТ«Пиво – безалкогольний комбінат «Радомишль» (нова редакція) затверджено загальними зборами акціонерів ВАТ «Пиво – безалкогольний комбінат «Радомишль», протокол від 03.12.2010 року, державну реєстрацію змін до установчих документів проведено 09.12.2010 року за № 12981050025000009 від 09.12.2010 року.

Ведення реєстру власників іменних цінних паперів здійснювалось незалежним реєстратором СУРП РК “Трансат”, Код ЄДРПОУ 24733397, м.Київ, вул.Електриків, 26/9 по 10 березня 2011 року.

Позачерговими загальними зборами акціонерів ПАТ «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль», які проводились 03 грудня 2010 року , прийнято рішення про переведення випуску простих іменних акцій з документарної форми існування в бездокументарну форму  та затверджено «Рішення про дематеріалізацію ;

Депозитарій, який  обслуговує випуск акцій , це ВАТ «Національний депозитарій України», код за ЄДРПОУ : 30370711.

Зберігача, у якого  відкриті рахунки власникам акцій випуску, що дематеріалізується,  це ПАТ «Укргазпромбанк», код за ЄДРПОУ: 24262992.

Датою припинення ведення реєстру Реєстратором є 10 березня 2011 року.

Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій, форма існування бездокументарна, видано Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку 11 січня 2011 року , реєстраційний № 29/1/11, Свідоцтво від 22 грудня 2006 року №616/1/06, видане Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку, анулюється.

Статут ПАТ «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль» (нова редакція) затверджено загальними зборами акціонерів ПАТ «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль», протокол від 31.08 2011 року.

Державна реєстрація змін до установчих документів проведена 15.09.2011 року.

 Згідно Статуту ПАТ «Пиво–безалкогольний комбінат «Радомишль» стаття 5 пункт 5.1 затвердженого загальними зборами акціонерів ПАТ «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль», протокол від 31.08.2011 року, державна реєстрація проведена 15.09.2011 року статутний капітал Товариства становить 301 580 000 грн.00 копійок, та поділений на 1 206 320 000 штук простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 грн. кожна.

Розмір статутного фонду збільшено за рахунок інвестицій у вигляді грошових коштів наступних юридичних осіб:

 

 

Найменування та № документа

Дата

Сума, грн.

ПАТ «ЗНКІФ» «ВІК»

Виписка банку б/№ від .31.05.2011р.

31.05.2011р

23099000,00

Виписка банку б/№ від 27.05.2011р.

27.05.2011р.

77971000,00

Виписка банку б/№ від 26.05.2011р.

26.05.2011р.

44400000,00

Виписка банку б/№ від 30.05.2011р.

30.05.2011р.

7110000,00

Всього поступило коштів

 

152580,00

Сплата додаткового випуску акцій здійснена в повному обсязі шляхом перерахування на поточний рахунок ПАТ «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль» в Філії ПАТ «Міжнородний інвестиційний Банк», МФО 380582, №26003010300146 грошових коштів , що підтверджено виписками банку та платіжними дорученнями. 

 Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій  ПАТ «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль» видано Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку , реєстраційний №265/1/11, дата реєстрації 20 травня 2011 року.

Статут ПАТ «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль» (нова редакція) затверджено загальними зборами акціонерів товариства 30 березня 2012 року, державна реєстрація проведена 06.04.2012 року.

Статут ПАТ «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль» (нова редакція) затверджено загальними зборами акціонерів товариства 01 лютого 2013 року, державна реєстрація проведена 04.02.2012 року.

 

Розмір статутного фонду на дату балансу 31.12.2012р.: 

-          заявлений: 301 580 000,00 грн.;

-          сплачений: 301 580 000,00 грн., що відповідає  пункту 5.1 Статуту Товариства.

6. Аналіз показників фінансового стану Публічного акціонерного товариства «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль»

За результатами проведеного аналізу показників фінансового стану можна зробити висновки про реальність та перспективи фінансового стану акціонерного товариства і оцінити (з використанням професійного судження) можливість його безперервного функціонування в майбутньому.

При проведенні аналізу фінансового стану підприємства використовувались показники форм фінансового звіту за 2012 рік.

Метою фінансового аналізу підприємства є оцінка фінансового стану підприємства на 31 грудня 2012 р. з урахуванням динаміки його змін, які відбулися за результатами господарської діяльності підприємства за два останні роки, визначення факторів, що вплинули на ці зміни, та прогнозування майбутнього фінансового стану підприємства.

Оцінку фінансового стану підприємства проведено з позицій майнового та фінансового стану, за показниками, розрахунок яких наведений нижче.

Основні показники фінансового стану Публічного акціонерного товариства «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль»

№ з/п

Показники

Показники фінансового стану акціонерного товариства

 

Коефіцієнт абсолютної ліквідності

Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття)

Коефіцієнт фінансової стійкості (або незалежності, або автономії)

Коефіцієнт покриття зобов’язань власним капіталом (структури капіталу або фінансування)

Коефіцієнт рентабельності активів

1

2

3

4

5

6

7

1

Формула розрахунку показника

К1=(Грошові кошти + Грошові еквіваленти + короткострокові фінансові вкладення) / короткострокові зобов'язання

К2=(Грошові кошти + Грошові еквіваленти + Дебітори (непрострочені та реальні) + Запаси  + Витрати) / короткострокова заборгованість

К3=Власні кошти / Вартість майна (підсумок активу балансу)

К4=(Довгострокова та короткострокова кредиторська заборгованість) / Власний капітал

Чистий прибуток підприємства / Середньорічна вартість активів

2

Орієнтовне позитивне значення показника

        0,25 - 0,5

       1,0 - 2,0

0,25 - 0,5

0,5 - 1,0

> 0, збільшення

3

2011 рік

0,003

1,707

0,505

1,038

-

4

2012 рік

0,120

1,898

0,388

1,575

-

5

Відхилення (+/-)

0,117

0,191

-0,117

0,537

-

6

Відхилення (%)

3900

11,19

-23,17

51,73

-

Аналіз ліквідності підприємства дозволяє визначити спроможність підприємства сплачувати свої поточні зобов’язання. Коефіцієнт покриття показує, що підприємство на 189,8_% забезпечено ресурсами, які можуть бути використані для погашення його поточних зобов’язань. Коефіцієнт покриття зростає в 2012 році у порівнянні до рівня 2011 року з 1,707 до 1,898 (на 11,19_%), що говорить про покращення стану активів підприємства з точки зору їх найшвидшої ліквідності.

Показник абсолютної ліквідності характеризує негайну готовність підприємства ліквідувати короткострокову заборгованість і в даному випадку на кінець звітного періоду складає 0,12_, що свідчить про те, що підприємство не може терміново погасити свої  зобов’язання через відсутність коштів на банківському рахунку.

Аналіз фінансової стійкості (платоспроможності, автономії) підприємства характеризує структуру джерел фінансування ресурсів підприємства, ступінь фінансової стійкості і незалежності підприємства від зовнішніх джерел фінансування діяльності.

Коефіцієнт фінансової стійкості (платоспроможності) показує питому вагу власного капіталу в загальній сумі засобів, авансованих у його діяльність. Практикою встановлено, що загальна сума заборгованості (і короткострокової, і довгострокової) не повинна перевищувати суму власних джерел фінансування, тобто критичне значення складає 301580 тис. грн., а сума загальної заборгованості 407004 тис. грн. Коефіцієнт фінансової стійкості (або незалежності, або автономії) на  31.12.2012р. складає 38,8%, впав за 2012 рік  на 0,116 пунктів. Дане негативне зменшення пояснюється зниженням суми власного капіталу.

Коефіцієнт покриття зобов’язань власним капіталом (або коефіцієнт фінансування, або структури капіталу) характеризує залежність підприємства від залучених засобів, та показує перевищення власних коштів над позиковими , що свідчить про достатній рівень фінансової стійкості і відносну незалежність від зовнішніх фінансових джерел. Коефіцієнт фінансування становить 1,575_, при нормативному значенні  до зменшення, він збільшився за останній рік на 0,537_, тобто залежність підприємства від залучених засобів збільшилась, що є  негативним показником.

Діяльність підприємства є збитковою протягом звітного періоду (2012 рік), та минулого (2011рік).. Коефіцієнт рентабельності активів розраховується як відношення чистого прибутку підприємства до середньорічної вартості активів і характеризує ефективність використання активів.

Оскільки підприємство є збитковим у звітному та минулому роках, коефіцієнт рентабельності активів не розраховується (або дорівнює 0).

Так показники фінансової стійкості характеризуються досить однозначно – всі вони мають незначну тенденцію до покращення, однак існує зменшенням власного капіталу (через отримання постійних збитків від діяльності), збільшенням поточних зобов’язань підприємства. 

Аудитор не може передбачити майбутні події чи обставини, які можуть спричинити до погіршення показників діяльності підприємства. Тому відсутність в аудиторському висновку будь-яких тверджень про стійкість підприємства не може розглядатися як гарантія його спроможності продовжувати свою діяльність безперервно. Ймовірне існування подій або обставин, які можуть стати підставою для значних сумнівів, щодо стійкості суб’єкта господарювання.

За результатами проведеного аналізу можна зробити висновок, що фінансовий стан підприємства нестійкий. Товариство має постійні збитки від діяльності та велику кредиторську заборгованість. Підприємство потребує проведення негайних заходів зі збільшення обсягів реалізації, відмови від зайвих витрат, зміни цінової політики. Для забезпечення безперервного функціонування підприємства як суб’єкта господарювання необхідним є приділення відповідної уваги ефективній виробничій діяльності, пошуку резервів зниження витрат виробництва та погашення поточних та довгострокових зобов’язань.

7. Основні відомості про аудиторську фірму

7.1. Повне найменування юридичної особи відповідно до установчих документів: Приватне підприємство “Аудиторська фірма “Екаунт”. Код ЄДРПОУ 31133478.

7.2. Свідоцтво про внесення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів видане Аудиторською палатою України за № 2429, рішення АПУ № 98 від 26 січня 2001 року, дія Свідоцтва продовжена  за рішенням АПУ № 224/3 від 23 грудня 2010 року по 23 грудня 2015 року.

7.3. Виписка з єдиного державного реєстру юридичних та фізичних осіб-підприємців видана 01.11.2012 року, Серія ААВ, № 083546. Дата та номер запису в Єдиному Державному реєстрі: 04.09.2000, № 1 305 120 0000 000604.

7.4. Місцезнаходження: 10009, Україна, м. Житомир, вул. Лук’яненко, 5.

7.5. Телефон: (0412) 48-25-69, 48-28-36.

 

8. Основні відомості про умови договору про проведення аудиту

 

8.1. Договір про проведення аудиту №24 від  “15”січня 2013 року.

8.2. Аудит розпочато “15”січня 2013 року  і закінчено “15”квітня 2013 року.

 

Директор ПП “Аудиторська фірма “Екаунт”                           Онищук Галина Терентіївна

(Сертифікат аудитора серії А № 004408

чинний до 30 листопада 2014 року)                                                                                                     

                                                                                                “15”квітня 2013 р.